Есть ли у вас право перейти не ежемесячные счета-фактуры
При определенных условиях поставки и оплаты можно выставлять счета-фактуры раз в месяц. Проверьте, не относитесь ли вы к тем, кому это разрешено, чтобы, не нарушая правил, сократить документооборот.
В общем случае счета-фактуры надо выписывать в течение 5 календарных дней после каждой отгрузки или получения аванса.
Кому же и в каких случаях разрешается выставлять счета-фактуры раз в месяц?
Длящиеся услуги: счет-фактура раз в месяц
Допускается выставление счетов-фактур раз в месяц - по итогам истекшего календарного месяца случаях, если счет-фактура составляется по длящимся услугам, когда не нужно оформлять ежемесячные акты (например, по аренде).
И при таком способе оформления нужно помнить о том, что выставить счет-фактуру нужно не позднее 5 числа месяца, следующего за истекшим месяцем. В строке 5а «Документ об отгрузке» счета-фактуры нужно указать реквизиты договора на длящиеся услуги (например, аренды).
Несколько операций вместе: сводный счет-фактура
Облегчить документооборот некоторым налогоплательщикам помогает сводный счет-фактура . В нем объединяются сведения о нескольких операциях, или об операциях, осуществленных в разные даты (по сути - из нескольких счетов-фактур).
Сводные счета-фактуры можно выставлять: при регулярных долгосрочных поставках, в работе экспедиторов, по комиссионным и агентским сделкам, в случае непрерывных долгосрочных поставок по непрерывной схеме в адрес одного и того же покупателя (ежедневная многократная реализация хлеба, скоропортящихся продуктов питания и т.д.), а также при оказании услуг по транспортировке электроэнергии, нефти, газа, услуг электросвязи, банковских услуг.
Такой порядок выставления счетов-фактур нужно прописать в учетной политике для целей налогового учета.
Кроме того, оформление отгрузки сводным счетом-фактурой поставщик должен согласовать с покупателем, например, включить схему документооборота в договор или составить дополнительное соглашение к нему.
При оформлении сводного счета-фактуры необходимо соблюсти ряд правил (они сформулированы в письме Минфина от 16 марта 2015 г. № 03-07-09/13799, читайте в бераторе).
Обратите внимание на заполнение строки 5а счета-фактуры «Документ об отгрузке».
Регулярные предоплаты: сводный счет-фактура на аванс
Сводные счета-фактуры допустимо формировать не только при реализации, но и на авансы, если поставщик на протяжении длительного времени поставляет товары или оказывает услуги. На каждый платеж покупателя отдельный счет-фактуру можно не оформлять. Все авансы можно объединить в сводный счет-фактуру на аванс (письмо Минфина от 7 марта 2022 г. № 03-07-12/19129).
Длительный срок действия имеют, к примеру, договоры на проведение работ в строительстве, производство сложного оборудования по заказам, разработку программного обеспечения и т.д.
Работая со сводными счетами-фактурами на авансы, нужно соблюдать такие правила:
- счет-фактура формируется для покупателя или заказчика не позднее 5 числа следующего месяца;
- в него попадают суммы предоплаты, по которым не производилась отгрузка, не выполнялись работы или не оказывались услуги;
- если в отчетном месяце не было отгрузок ни по одной предоплате, в сводный счет-фактуру попадают все авансы, полученные в отчетном месяце;
- если в отчетном месяце производилась частичная отгрузка, в сводном счете-фактуре отражаются только те авансы, по которым отгрузки не было.
Таким образом, не ошибитесь: вот алгоритм составления сводного авансового счета-фактуры.
- Составьте список авансов покупателя, полученных от него в течение месяца.
- Исключите платежи, по которым были отгрузки (выполнены работы, оказаны услуги).
- После окончания отчетного месяца в установленный срок оставшиеся авансы соберите в сводный счет-фактуру.
Как заполнить сводный счет-фактуру на аванс
Заполнение сводного счета-фактуры на аванс имеет особенности, поэтому остановимся на этом подробнее.
Строки 3 «Грузоотправитель и его адрес», 4 «Грузополучатель и его адрес» и 5а сводного счета-фактуры заполнять не нужно, а в строке 5 «К платежно-расчетному документу№» нужно указать реквизиты всех платежей.
В табличной части такого счета-фактуры требуется написать название товара, работы или услуги, привести их числовые показатели (количество, цена, общая стоимость).
Размер НДС укажите по расчетной ставке.
Вспомним, как построчно заполнить счет-фактуру.
Выставлять счета-фактуры нужно с соблюдением правил и по утвержденной форме. При этом желательно, чтобы было удобно отследить, к какому конкретно товару (услуге, работе) они относятся. Вариантов для этого может быть несколько.
Одна накладная – один счет-фактура
Подписка на платные рассылки от экспертов бератора
4 200 рублей / 1 месяц
Подпишитесь на рассылки по изменениям бухучета! Вы будете в курсе всех нововведений, а ваша бухгалтерия - в безопасности.
