Когда бизнес на УСН со ставкой НДС 5% или 7% применяет нулевую ставку налога?

УФНС России по Амурской области в Информационном сообщении от 22.09.2026, опубликованном на сайте налогового ведомства, напомнило бизнесу на упрощенной системе, применяющему ставку НДС 5% или 7%, когда допускается применение ставки 0%.

Использовать нулевую ставку названный выше бизнес может только для определенных операций, перечень которых закреплен подпунктами 1–1.2, 2.1–3.1, 7 и 11 пунктом 1 статьи 164 НК РФ.

«К таким операциям относятся экспорт товаров, в том числе в страны ЕАЭС, международные перевозки, транспортно-экспедиционные услуги при организации международной перевозки, а также реализация товаров дипломатическим представительствам и международным организациям. <...> При экспорте в ЕАЭС ставка 0% применяется даже к товарам, которые по ст. 149 НК РФ освобождены от НДС (п. 3 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 1 ст. 7 НК РФ).», – отметило Управление (цитата по сайту ФНС России).

Обратите внимание: при применении ставки 5% или 7% плательщик УСН не может получить вычет «входного» НДС, предъявленного поставщиками. Входной НДС бизнес списывает в расходы или включает в стоимость товаров.

«Применение нулевой ставки нужно документально подтвердить. Документы подаются одновременно с декларацией по НДС за квартал, в котором собран полный пакет. При экспорте за пределы ЕАЭС налогоплательщик обязан представлять в налоговый орган электронные реестры сведений из таможенных деклараций и контрактов (ст. 165 НК РФ, приказ ФНС России от 26.12.2023 № ЕД-7-15/1003@)», – напомнили в Управлении (цитата по сайту ФНС России).

Если в течение 180 дней с даты отгрузки документов нет, то ставка 0% не применяется, соответственно налогоплательщику необходимо рассчитать налог по ставке 5% или 7%. «Когда подтверждающие документы будут собраны, НДС пересчитывается по ставке 0%, а налог, уплаченный по ставке 5% или 7%, можно принять к вычету», – уточнили в УФНС России по Амурской области (цитата по сайту ФНС России).