Вы находитесь в платном материале бератора и можете получить доступ к нему бесплатно.
Предоставим доступ на 1 день.
Оформите эту заявку на подключение, мы с вами свяжемся и оговорим, когда вам удобно получить доступ. По этой заявке за вами сохранится специальная цена при подписке на бератор.
Уже есть аккаунт? Войти
Должен ли продавец на ОСНО отражать НДС в чеке?
Письмо Министерства финансов РФ №ЗГ-2-20/17306@ от 13.11.2025
ФНС России в письме от 13.11.2025 № ЗГ-2-20/17306@ разъяснила, как указать в кассовом чеке реквизит «количество предмета расчета» (тег 1023), а также ставку НДС.
Количество предмета расчета в чеке
Обязательные реквизиты кассового чека закреплены в п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Один из них – количество товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты).
Дополнительные требования к реквизитам чеков установлены приказом ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@. Этот приказ не противоречит общим требованиям ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (письмо Минфина России от 15.05.2024 № 30-01-11/44535). В частности, приказом № ЕД-7-20/662@ определены правила формирования реквизита кассового чека «количество предмета расчета», которому соответствует тег 1023.
Реквизит «количество предмета расчета» (тег 1023) является обязательным в чеке и содержит информацию о количестве единиц товаров, работ или услуг, которые оплачивает покупатель. Данный реквизит позволяет определить значение реквизита «стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок» (тег 1043). Для его определения значение реквизита «количество предмета расчета» (тег 1023) умножают на значение реквизита «цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок» (тег 1079) (Примечание 1 к таблице 97 из Приложения № 2 к приказу № ЕД-7-20/662@).
В соответствии с таблицей 5 из Приложения № 2 к приказу № ЕД-7-20/662@, в реквизите «количество предмета расчета» (тег 1023) предусмотрена плавающая точка, а общее количество символов в реквизите составляет не более восьми.
ФНС России уточнила: количество цифр в дробной части реквизита не ограничено. Ограничение касается только его общей длины, которая не может превышать восьми символов.
Ставка НДС в чеке
Еще один реквизит чека – ставка НДС (п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Ее указывают, если операция облагается НДС. Обойтись без ставки НДС в чеке можно, если:
- продавец (поставщик, подрядчик, исполнитель) не является налогоплательщиком НДС – например, это предприниматель на ПСН;
- продавец (поставщик, подрядчик, исполнитель) является налогоплательщиком НДС, но освобожден от НДС на основании п. 1 ст. 145 Налогового кодекса РФ – например, получил автоматическое освобождение от НДС при УСН;
- товары, работы или услуги не облагаются НДС – например, их реализация освобождена от налогообложения по ст. 149 Налогового кодекса РФ.
ФНС России напомнила: ставка НДС в кассовом чеке должна соответствовать фактически применяемой ставке НДС по каждому реализованному товару, работе или услуге.
Текст документа
Письмо Министерства финансов РФ
№ЗГ-2-20/17306@ от 13.11.2025
Должен ли продавец на ОСНО отражать НДС в чеке?
Вопрос: Физическое лицо приобретает у российского юрлица цифровую валюту USDT. Количество - 12.3527 USDT. ККТ продавца позволяет указать в чеке только три знака после запятой, такое округление влечет неточность (более 1 копейки) в стоимости. Какое количество товара должен указать в чеке продавец? Должен ли продавец на ОСНО отражать НДС в чеке?
Ответ: Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросам применения контрольно-кассовой техники (далее - ККТ) и сообщает следующее.
При формировании кассового чека, в частности, при заполнении и отражении в кассовом чеке отдельных реквизитов, следует руководствоваться форматами фискальных документов, утвержденными приложением № 2 приказа ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@ «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов (далее - ФФД), обязательных к использованию» (далее - Приказ).
Реквизит «количество предмета расчета» (тег 1023) является обязательным реквизитом и содержит информацию о количестве единиц товаров, работ или услуг, которые участвуют в рамках расчета.
В соответствии с таблицей 5 Приказа реквизит «количество предмета расчета» (тег 1023) передается в виде числа с плавающей точкой. Общая допустимая длина реквизита «количество предмета расчета» (тег 1023) не может превышать 8 цифр. Количество цифр дробной части Приказом не ограничена в рамках общей длины данного реквизита.
В соответствии с пунктом 1 статьи 4.7 Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее - Федеральный закон № 54-ФЗ) кассовый чек и бланк строгой отчетности, за исключением случаев, установленных Федеральным законом № 54-ФЗ, содержат с учетом положений пунктов 1.1 и 1.2 статьи 4.7 обязательные реквизиты, в том числе, наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты), платежа, выплаты, их количество, цена (в валюте Российской Федерации) за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки налога на добавленную стоимость (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость).
Таким образом, указание НДС в кассовом чеке должно соответствовать фактической применяемой ставке НДС по каждому предмету расчета.
Настоящее письмо не является нормативным правовым актом, не влечет изменений правового регулирования отношений в сфере применения ККТ, не содержит норм, влекущих юридические последствия для неопределенного круга лиц, носит информационный характер и не препятствует налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации в понимании, отличающимися от положений настоящего письма.
