О корректировке суммы НПД через приложение «Мой налог»

Письмо Федеральной налоговой службы №ЗГ-3-20/9902@ от 28.07.2023

Самозанятые обязаны формировать чек и передавать его покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа.

Если расчеты между самозанятым и заказчиком его работ (услуг) проходят по «безналу», чек должен быть сформирован и передан не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты (ч. 3 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Если чек выставлен с ошибкой, его можно исправить. Корректировку делают перевыпуском чека.  Налоговый кодекс позволяет аннулировать чеки, но только в двух случаях.

Исполнитель в статусе самозанятый вправе провести корректировку ранее переданных в налоговую сведений о сумме расчетов, если:

• он вернул предоплату;
• некорректно ввел сведения в мобильном приложении «Мой налог».

Исправить ранее внесенные некорректные данные можно, указав верные цифры и предоставив пояснения с указанием причин корректировки. Сделать это можно через:

• через мобильное приложение «Мой налог»;
• уполномоченного оператора электронных площадок;
• уполномоченную кредитную организации (часть 4 статьи 8 Федерального закона № 422-ФЗ).

Ошибочный чек нужно сначала аннулировать, затем сформировать новый с верной суммой.

Если оформлять корректировку через мобильное приложение «Мой налог», нужно:

• найти нужный чек во вкладке «Чеки»;
• нажать на кнопку действий «…» и выбрать «аннулировать», далее указать причину корректировки;
• сформировать чек с указанием фактической даты осуществления расчета.

Перерасчет налога по аннулированным чекам производится в период с 9 по 12 число месяца, следующего за месяцем, в котором были аннулированы чеки.

Сроки аннулирования выставленных чеков в НК РФ не прописаны. В приложении «Мой налог» можно аннулировать любой чек со дня регистрации и оформить чек «задним числом».

Но, если информацию о доходах внести в приложение позже дня получения оплаты, появляется риск штрафов:

• пени за каждый день просрочки — 1/300 ключевой ставки Банка России;
• штраф за опоздание с чеком — 20% от суммы.

Если ошибку в чеке обнаружили оперативно, в пределах одного расчетного периода, налог с исправленного чека будет таким же, как он был изначально.

Если ошибку в чеке выявили позже, после как как завершился текущий расчетный период, новый чек будут считать «просроченным». Только в этом случае, есть риск получить штраф.