В какой срок работодатель должен выплатить компенсацию за задержку зарплаты

Письмо Федеральной службы по труду и занятости №ПГ/03444-6-1 от 14.03.2024

Роструд России в письме от 14.03.2024 г. № ПГ/03444-6-1 разъясняет о сроках выплаты компенсации за задержку выплаты зарплаты работодателями.

Когда выплачивают компенсацию за задержку зарплаты

Зарплату работодатели должны выплачивать не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором (ст. 136 ТК РФ).

За задержку заработной платы Трудовым кодексом установлена ответственность перед сотрудниками. Такую трудовую гарантию устанавливает статья 236.

Так, работодатель обязан выплатить зарплату с уплатой процентов, т.е. с денежной компенсацией. Относится это не только к зарплате. Также к оплате отпуска, выплат при увольнении и других выплат, причитающихся работнику согласно трудовому договору.

Размер компенсации

Размер такой выплаты не может быть ниже 1/150 действующей в это время ключевой ставки Банка России от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки.

Компенсацию за задержку выплат работникам рассчитывают путем умножения суммы задолженности на процент за каждый день задержки и на количество дней задержки. Количество дней просрочки определяется начиная со следующего дня после установленного срока выплаты зарплаты по день фактического расчета включительно.

Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть повышен коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором.

Обратите внимание, что обязанность по выплате указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя (ч. 2 ст. 236 ТК РФ).

В какой срок работодатель должен выплатить компенсацию за задержку выплаты зарплаты?

Конкретного срока выплаты данной компенсации в Трудовом кодексе нет.

Но выплатить долг по зарплате работодатель должен вместе с компенсацией.

Если работник обратиться в трудовую инспекцию, грозит административный штраф по части 6 статьи 5.27 КоАП РФ. Размеры штрафов могут достигать:

• для ИП – до 5000 рублей;

• для организации – до 50 000 рублей;

• для должностных лиц – до 20 000 рублей.

Нужно ли платить НДФЛ и страховые взносы с компенсации?

Компенсации за несвоевременную выплату зарплаты облагаются НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке. Так разъяснял Минфин России в письме от 27.05.2022 г. № 03-04-06/50079.

В соответствии с пунктом 1 статьи 217 НК РФ не облагаются НДФЛ все виды компенсационных выплат, установленных законодательством Российской Федерации, связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей.

Но Минфин считает, что компенсация работникам при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы за нарушение договорных обязательств перед работниками не является возмещением затрат работников, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей. Поэтому с нее нужно платить НДФЛ в общем порядке.

Отметим, что ранее чиновники придерживались другой позиции: разъясняли, что НДФЛ с указанной компенсации не нужно платить.

Что касается страховых взносов, то компенсация облагается страховыми взносами в общем порядке как выплата в рамках трудовых отношений (ст. 420 НК РФ).