Три поправки по НДС с 2025 года

С 2025 года введены две узкоотраслевые льготы по НДС и «уголовка» за подложные счета-фактуры.

Ставка НДС 10% при продаже племенных животных

Федеральным законом от 29 октября 2024 года № 362-ФЗ отменено освобождение от НДС сделок по продаже племенных животных.

На основании новой редакции статьи 164 НК РФ реализация (передача для собственных нужд) племенных животных облагается НДС по ставке 10%.

Ставку НДС в размере 10 % можно применять в отношении племенной продукции. Это касается: племенных свиней, овец, коз, лошадей, птиц, рыб, эмбрионов. Льготную ставку можно применять, если у организации есть специальный племенной паспорт или свидетельство. Это установлено Федеральным законом от 30 ноября 2024 г. № 430-ФЗ.

Коммерческие ветеринарные услуги освободили от НДС

С 2025 года ветеринарные услуги, оказываемые гражданам, не будут облагаться НДС.

Федеральный закон от 29 ноября 2024 г. № 416-ФЗ освободил от НДС реализацию ветеринарных услуг независимо от источника их финансирования. То есть льгота предоставляется как государственным, так и коммерческим ветклиникам.

За подложные счета-фактуры ввели уголовную ответственность

За организацию деятельности по представлению в налоговые органы или сбыту заведомо подложных счетов-фактур и налоговых деклараций грозит до 7 лет лишения свободы.

Этот новый вид наказания предусмотрен статьей 173.3 УК РФ, которая внесена в кодекс с 1 января 2025 года Федеральным законом от 23 ноября 2024 г. № 406-ФЗ и вступила в силу с 4 декабря 2024 года.

Счета-фактуры и (или) налоговые декларации (расчеты) признаются подложными, если они содержат ложные сведения об отгрузке товаров, о выполнении работ, об оказании услуг, о передаче имущественных прав.

Если бизнесмен с помощью подложных счетов-фактур получил доход в крупном размере, ему могут назначить штраф в размере от 100 до 300 тыс. руб., принудительные работы на срок до четырех лет, либо лишить свободы на срок до 4 лет со штрафом в размере до 80 тыс. руб.

Если действия будут квалифицированы, как совершенные группой лиц по предварительному сговору, грозят принудительные работы на срок до 5 лет либо лишение свободы до 7 лет со штрафом в размере до 800 тыс. руб.

Уголовное преследование будут прекращено, если обвиняемый возместит понесенный ущерб.