Как в 6-НДФЛ за 9 месяцев 2025 года отражать сентябрьскую зарплату?

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ нужно отражать зарплату или авансы, выплаченные в отчетном периоде, независимо от того, за какой месяц она выплачивается. Поэтому не всегда зарплата, выплаченная на «стыке» кварталов, попадает в отчетную форму.

Расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2025 года (3 квартал) нужно представить в ИФНС до 27 октября 2025 года. 25-ое число выпало на субботу, поэтому срок сдачи отчетности перенесен на ближайший рабочий день на основании п. 7 ст. 6.1 НК РФ. До этой даты нужно отчитаться не только по НДФЛ, но и по всем остальным налогам.

Что включить в расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2025 года

Расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2025 года состоит из:

• титульного листа;
• раздела 1 «Данные об обязательствах налогового агента». В нем нужно отражать суммы НДФЛ по срокам перечисления налога;
• раздела 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных суммах НДФЛ». Здесь нужно отражать обобщенные по всем физлицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала года.

В разделе 1 расчета суммы НДФЛ распределены по сроку перечисления налога.

Строка 020 – это общая сумма перечисленного НДФЛ нарастающим итогом. Строки 021 – 026 нужно заполнить суммы налога, удержанного по срокам перечисления. Для отчета за 9 месяцев 2025 года это:

• строка 021 – НДФЛ за период с 1 по 22 июля;
• строка 022 – НДФЛ за период с 23 по 31 июля;
• cтрока 023 – НДФЛ за период с 1 по 22 августа;
• строка 024 – НДФЛ за период с 23 по 31 августа;
• строка 025 – НДФЛ за период с 1 по 22 сентября;
• строка 026 – НДФЛ за период с 23 по 30 сентября.

Как заполнять строки 020 – 026 и 030 – 036 в зависимости от отчетного периода.

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ отражается зарплата или авансы, выплаченные в отчетном периоде, независимо от того, за какой месяц она выплачивается.

Как в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев 2025 года отражать сентябрьскую зарплату

Отражение сентябрьской зарплаты в расчете 6-НДФЛ зависит от того, когда она выплачена: в конце сентября или уже в октябре. Это должно быть прописано в Положении об оплате труда.

Если вторая часть сентябрьской зарплаты работникам выплачивается с 23 по 30 сентября, то при заполнении расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2025 года нужно учесть следующее.

НДФЛ с зарплаты за сентябрь 2025 года должен быть перечислен до 5-го октября. Этот НДФЛ попадает в раздел 1 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2025 года. А именно, в строку 026.

В строке 026 указывайте НДФЛ, удержанный с 23 по 30 сентября, по которому срок сдачи уведомления – 3 октября, а срок уплаты – 5 октября.

Зарплата, в том числе за сентябрь, попадает в поля 120 и 131 Раздела 2, а НДФЛ с нее – в поля 140 и 160. Это две важные строки:

• строка 140 – НДФЛ исчисленный нарастающим итогом с начала года;
• строка 160 – НДФЛ удержанный нарастающим итогом с начала года.

Если же зарплата за сентябрь выплачена в октябре, то в отчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2025 года не попадает. Такую зарплату нужно отражать уже в отчете 6-НДФЛ за 2025 год.

Для проверки правильности формирования показателей 6-НДФЛ ФНС России применяет контрольные соотношения. Они направлены письмом от 20 декабря 2023 г. № БС-4-11/15922@ с учетом писем от 28.02.2024 г. № БС-4-11/2234@ и от 05.04.2024 г. № БС-4-11/4009@.

Все важные детали по отчету 6-НДФЛ учтены в бераторе:

• Построчное заполнение Раздела 2
• Как заполнять строки 160 – 166 в зависимости от периода удержания НДФЛ
• Расхождения в суммах отчета 6-НДФЛ и уведомлении по НДФЛ
• Как отражать подарки работникам в отчете 6-НДФЛ
• Расчет 6-НДФЛ при невыплаченной зарплате
• Нужно ли сдавать 6-НДФЛ, если зарплата не начислялась?
• Как отразить перерасчет зарплаты в расчете 6-НДФЛ
• Как в 6-НДФЛ отражать НДФЛ удержанный, но не перечисленный в бюджет
• Как отразить дивиденды в расчете 6-НДФЛ
• Как заполнить 6-НДФЛ при выплате действительной стоимости доли УК участнику
• Отпускные в расчете 6-НДФЛ
• Как в 6-НДФЛ отразить выплаченный долг по зарплате
• Излишне удержанный НДФЛ: как заполнить строку 180 в отчете 6-НДФЛ
• 6-НДФЛ при перерасчете НДФЛ в связи с предоставлением стандартного вычета
• Как отражать премии в отчете 6-НДФЛ в 2025 году
• Как отражать в 6-НДФЛ районные коэффициенты дистанционных работников
• Какие КБК указывать в 6-НДФЛ при выплате районного коэффициента нерезиденту?