Если аванс получен продавцом в период освобождения от НДС, а отгрузка прошла уже после того, как продавец стал плательщиком, общая схема с участием авансового НДС работает, но с учетом некоторых особенностей.
При получении аванса продавец исчисляет НДС, в течение 5 рабочих дней выставляет авансовый счет-фактуру и платит НДС в бюджет. На его основании покупатель с перечисленного аванса может НДС принять к вычету. После отгрузки продавец начисляет НДС с реализации и принимает к вычету авансовый НДС, а покупатель восстанавливает НДС с аванса и заявляет вычет по отгрузочному счету-фактуре. Это общеустановленные правила при авансовых расчетах.
Если продавец на УСН в периоде получения аванса был освобожден от НДС, а в периоде отгрузки стал платить НДС, при сохранении общей логики алгоритм частично меняется. На что нужно обратить внимание?
Разберем ситуацию на примере.
