.
^ Наверх

Вы работаете в бераторе в режиме ограниченного доступа. Для вас скрыта часть разделов и сервисов. Чтобы открыть для себя все возможности бератора, оформите подписку.

На странице
Показать

Расчет по страховым взносам за 2023 год

Последний раз обновлено:

Форма расчета по страховым взносам утверждена приказом ФНС России от 29 сентября 2022 года № ЕД-7-11/878@.

За 2023 год отчитываться по страховым взносам нужно по новой форме, которую налоговики рекомендовали для отчета за 9 месяцев 2023 года. Поправки утверждены приказом ФНС России от 29 сентября 2023 г. № ЕА-7-11/696@ и вступают в силу 1 января 2024 года.

Сроки сдачи РСВ в 2024 году

Пунктом 7 статьи 431 Налогового кодекса срок сдачи для РСВ – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Сроки сдачи РСВ в 2024 году:

  • 25.01.2024 г. – для РСВ за 2023 год;
  • 25.04.2024 г. – для РСВ за первый квартал 2024 год;
  • 25.07.2024 г. – для РСВ за полугодие 2024 года;
  • 25.10.2024 г. – для РСВ за 9 месяцев 2024 года;
  • 27.01.2025 г. – для РСВ за 2024 год.

Состав Расчета

Расчет состоит из:

1) титульного листа;

2) раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;

  • подраздела 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование» раздела 1;
  • подраздела 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в статье 428 Налогового кодекса Российской Федерации» раздела 1;
  • подраздел 3 «Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности» раздела 1;
  • Подраздел 4 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование с выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, указанных в пункте 6.2 статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации» раздела 1; 
  • приложения 1 «Расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 или подпункте 18 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации» к разделу 1;
  • приложения 2 «Расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 7 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации» к разделу 1;
  • приложения 3 «Расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 15 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации» к разделу 1;
  • приложения 4 «Сведения, необходимые для применения положений подпункта 20 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации организациями, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг» к разделу 1 (далее - приложение 4 к разделу 1);
  • приложение 5 «Сведения в отношении физических лиц, с сумм выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы в размере, установленном подпунктом 2 пункта 6.2 статьи 431 НК РФ.

3) раздела 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов - глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;

  • подраздела 1 «Расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов крестьянского (фермерского) хозяйства» раздела 2;

4) раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»;

5) раздела 4 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 6.1. статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации»;

  • подраздела 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование» раздела 4;
  • приложение 1 «Сведения, необходимые для применения тарифов страховых взносов, установленных пунктом 4 статьи 425 Налогового кодекса Российской Федерации» к разделу 4.
Раздел РСВ Кто заполняет
Титульный лист все работодатели
Раздел 1, подраздел 1 раздела 1, раздел 3 все работодатели, которые выплачивали доходы физлицам
Подразделы 2, 3 раздела 1, приложения 1 - 4 к разделу 1 работодатели, применяющие соответствующие льготные тарифы страховых взносов
Раздел 4, подраздел 1 раздела 4, приложение 1 к разделу 4 включаются в состав Расчета плательщиками страховых взносов, указанными в пункте 6.1. статьи 431 Кодекса работодатели, выплачивающие доходы прокурорам, судьям, сотрудникам Следственного комитета (п. 6.1 ст. 431 НК РФ)

Нулевой расчет

Если в каком-либо периоде организация не производила никаких расчетов с работниками или исполнителями по ГПД, она все равно должна сдать Расчет по страховым взносам. Этот будет РСВ с нулевыми показателями, по которому налоговики «видят», что компания в конкретном отчетном периоде:

  • не выплачивала зарплату и иные и вознаграждения в пользу физлиц;
  • не начисляла страховые взносы, подлежащие уплате за этот же отчетный период.

Поскольку РСВ составляется нарастающим итогом, полностью нулевым он будет только в том случае, если деятельность с начала с года отсутствует. 

В состав нулевого РСВ нужно включить:

  • титульный лист;
  • раздел 1 без подразделов и приложений;
  • раздел 3.

Нулевой РСВ заполняется так же, как и обычный отчет.

Отличие в том, что по строке 001 нужно указать код «2». Это означает, что за отчетный период – квартал –  компания фактически не осуществляла никаких выплат в пользу всех работников: по трудовым и гражданско-правовым договорам.

В разделе 3, где указывают Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и сумме страховых взносов, по строкам 130 – 210 нужно проставить прочерки.

В строках, где указывается количество работников, если таковых нет, например, компания не ведет деятельность и все работники уволены, проставляются нули.

Далее нужно заполнить все строки РСВ, в сумме соответственно, указать «0».

Общие требования к порядку заполнения

Расчет заполняют на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам.

Каждому показателю соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле нужно отражать только один показатель.

Исключение составляют показатели, значением которых являются дата или десятичная дробь.

Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком «.»(«точка»).

Для десятичной дроби используются два поля, разделенные знаком «точка». Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе - дробной части десятичной дроби.

Страницы РСВ должны иметь сквозную нумерацию, начиная с титульного листа, вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов.

Показатель номера страницы (поле «Стр.»), имеющий три знакоместа, записывается следующим образом. Например, для первой страницы – «001», для тридцать третьей – «033».

Суммы в РСВ округлять нельзя

При заполнении Расчета по страховым взносам сумму нужно отражать в рублях и копейках без округления.

Округлять до полных рублей нельзя.

Согласно порядку заполнения, все значения стоимостных показателей, отражаемых в разделах 1 - 4, приложениях 1 - 4 к разделу 1, приложении 1 к разделу 4 нужно указывать в рублях и копейках и не должны иметь отрицательные значения.

РСВ на бумаге

Если РСВ сдаете на бумаге, то используйте чернила черного, фиолетового или синего цвета.

Заполнять текстовые поля Расчета нужно заглавными печатными символами.

Нельзя исправлять ошибки с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

Не допускается двусторонняя печать Расчета и скрепление листов, приводящее к порче бумажного носителя.

В случае отсутствия какого-либо показателя количественные и суммовые показатели заполняются значением «0» («ноль»), в остальных случаях во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк.

Если вы РСВ распечатываете на принтере, то допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры показателей не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов.

Титульный лист

На титульном листе нужно отразить ИНН и КПП, календарный год, код ИФНС.

В поле «Расчетный (отчетный) период (код)» укажите:

Код Наименование
21 первый квартал
31 полугодие
33 девять месяцев
34 год
51 первый квартал при реорганизации (ликвидации) организации
52 полугодие при реорганизации (ликвидации) организации
53 девять месяцев при реорганизации (ликвидации) организации
83 первый квартал при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства)
84 полугодие при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства)
85 девять месяцев при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства)
86 год при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства)
90 год при реорганизации (ликвидации) организации

В поле «По месту нахождения (учета) (код)» укажите нужный код:

Код Наименование
112 По месту жительства физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, иного лица, занимающегося частной практикой
120 По месту жительства индивидуального предпринимателя
121 По месту жительства адвоката, учредившего адвокатский кабинет
122 По месту жительства нотариуса, занимающегося частной практикой
124 По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства
214 По месту нахождения российской организации
217 По месту учета правопреемника российской организации
222 По месту учета российской организации по месту нахождения обособленного подразделения
240 По месту нахождения юридического лица - (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства
335 По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации
350 По месту учета международной организации в Российской Федерации

Далее на титульном листе укажите среднесписочную численность работников.

Сведения о среднесписочной численности работников нужно рассчитывать исходя из численности работников организации и ее обособленных подразделений.

Обособленными подразделениями организации поле «Среднесписочная численность (чел.)» не заполняется.

В поле «Номер контактного телефона» отразите номер контактного телефона плательщика в следующем формате: «8», код, номер; между «8» и кодом, а также между кодом и номером указывается знак « » («пробел»).

Далее в разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю» укажите:

  • «1» - если Расчет представлен плательщиком;
  • «2» - если Расчет представлен уполномоченным представителем плательщика.

Подпись руководителя организации или физического лица, либо их представителей и дата подписания проставьте также на каждом листе Расчета, имеющем поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю».

Раздел 1 Данные об обязательствах

Раздел 1 включает в себя показатели сумм страховых взносов.

По строке 001 укажите тип плательщика (код):

  • «1» - если в последние три месяца отчетного периода фактически осуществляли выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц;
  • «2» - если в последние три месяца отчетного периода фактически не осуществляли выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц (в отношении всех работников).

При указании в строке 001 значения «2» в состав Расчета включают только титульный лист, раздел 1 без подразделов и приложений, раздел 3.

Далее раздел по строкам нужно заполнить так:

  • по строке 010 – в соответствии с ОКТМО ОК 033-2013 код муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата страховых взносов;
  • по строке 020 – КБК, на который зачисляются страховые взносы;
  • по строке 030 – сумма страховых взносов, подлежащая уплате в бюджет за отчетный период;
  • по строкам 031 - 033 – суммы страховых взносов, исчисленные к уплате за первый, второй и третий месяц отчетного периода;
  • по строке 040 – КБК, на который зачисляются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам;
  • по строке 050 – сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам;
  • по строкам 051 - 053 – суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам, исчисленные к уплате за первый, второй и третий месяц отчетного периода;
  • по строке 060 – КБК, на который зачисляются страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение;
  • по строке 070 – сумма страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение, подлежащая уплате в бюджет за отчетный период;
  • по строкам 071 - 073 – суммы страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение, исчисленные к уплате.

Подраздел 1 Расчет страховых взносов на ОПС, ОСС ВНиМ, ОМС

Этот подраздел заполняют все работодатели, выплачивающие доходы физлицам.

В строке 001 укажите соответствующий код тарифа:

01 организации, применяющие основной тариф страховых взносов
06 организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий
07 организации, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна
10 НКО (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), применяющие УСН и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального)
11 Благотворительные организации, применяющие УСН
13 Организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 года № 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково»»
14 Организации, получившие статус участника свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом от 29 ноября 2014 года № 377-ФЗ «О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя»
15 Организации, получившие статус резидента территории опережающего развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года № 473-ФЗ «О территориях опережающего развития в Российской Федерации»
16 Организации, получившие статус резидента свободного порта Владивосток
17 Организации, включенные в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области
18 Российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции
19 Организации, получившие статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года № 291-ФЗ «О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края», производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов
20 Организации, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»
22 Плательщики страховых взносов, которые включены в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности
23 Организации, получившие статус участников проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 года № 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»
24 Организации, основной вид экономической деятельности которых указан в пункте 13.1 статьи 427 Налогового кодекса
25 Организации, зарегистрированные на территории Курильских островов
26 Организации, производящие выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг
 27 организации, которые включены в реестр организаций, являющихся участниками промышленных кластеров
 28организации, получившие статус участника СЭЗ на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской области и Херсонской области

Если в течение расчетного (отчетного) периода применялось более одного тарифа, то в Расчет включайте столько подразделов 1, сколько тарифов применялось в течение отчетного периода.

Далее заполните строки 010 – 062 по расчету страховым взносов согласно таблице:

Строка Как заполнить
010 общее количество застрахованных лиц с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц отчетного периода
020 количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы
021 количество физических лиц, выплаты и иные вознаграждения которым не превысили единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов
022 количество физических лиц, выплаты и иные вознаграждения которым превысили единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов
030 суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц
040 суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами
045 суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, или суммы расходов, которые не могут быть подтверждены документально и принимаются к вычету
050 база для исчисления страховых взносов

Формула: значение по строке 030, уменьшенное на значение по строке 040 и значение по строке 045.

051 база для исчисления страховых взносов, рассчитанная в размере, не превышающем для каждого застрахованного лица единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов.

Сумма значений граф 2 - 4 строки 051 по всем заполненным страницам подраздела 1 должна быть равна сумме строк графы 150 раздела 3 по всем застрахованным лицам.

052 отражается база для исчисления страховых взносов, рассчитанная в размере, превышающем для каждого лица единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов
060 суммы исчисленных страховых взносов
061 суммы исчисленных страховых взносов с базы, не превышающей для каждого застрахованного лица единую предельную величину.

Сумма значений граф 2 - 4 строки 061 по всем страницам подраздела 1 раздела 1 равна сумме строк графы 170 раздела 3 по всем застрахованным лицам

062 суммы исчисленных страховых взносов с базы, превышающей для каждого застрахованного лица единую предельную величину.

По строке 062 в графе 1 нужно отразить суммы исчисленных страховых взносов, рассчитанные путем суммирования значения графы 1 строки 062 за предыдущий отчетный период и значений граф 2 - 4 строки 062 за текущий отчетный период, за исключением плательщиков страховых взносов, которые приобрели или утратили право на применение пониженного тарифа по итогам отчетного периода.

Если организация стала применять пониженный тариф по итогам отчетного периода значение граф 1 - 4 строки 062 равно «0».

В случае утраты права на применение пониженного тарифа по итогам периода значение графы 1 строки 062 определяется по формуле:

значение графы 1 по строке 052, умноженное на тариф страховых взносов, установленный для выплат, превышающих единую предельную базу

Подраздел 2 Расчет страховых взносов на ОПС по доптарифу

Этот подраздел сдают работодатели, которые уплачивают страховые взносы по дополнительному тарифу согласно статье 428 Налогового кодекса.

В поле 001 подраздела 2 укажите код основания исчисления:

  • «1» - в соответствии с пунктом 1 статьи 428 НК РФ;
  • «2» - в соответствии с пунктом 2 статьи 428 НК РФ;
  • «3» - в соответствии с пунктом 3 статьи 428 НК РФ в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях»;
  • «4» - в соответствии с пунктом 3 статьи 428 НК РФ в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пунктах 2 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях».

Поле 002 предназначено для отражения кода класса условий труда, установленный по результатам проведения специальной оценки условий труда:

  • 1 - опасный, подкласс условий труда 4;
  • 2 - вредный, подкласс условий труда 3.4;
  • 3 - вредный, подкласс условий труда 3.3;
  • 4 - вредный, подкласс условий труда 3.2;
  • 5 - вредный, подкласс условий труда 3.1.

Поле 002 заполняют, если в поле 001 код основания исчисления указан «3» или «4».

Если в течение отчетного периода применялось более одного основания для уплаты страховых взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, то в Расчет включается столько страниц подраздела 2, сколько оснований применялось.

Далее этот раздел заполняйте так:

Строка Как заполнить
010 количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы на ОПС по дополнительному тарифу
020 суммы выплат и иных вознаграждений нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц отчетного периода
030 суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами
040 база для исчисления страховых взносов на ОПС по дополнительному тарифу.

Значение по строке 040 подраздела 2 определяется по формуле:

значение строки 020 – строка 030.

050 суммы исчисленных страховых взносов на ОПС по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков

Подраздел 3 Расчет страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение

В поле 001 укажите код основания исчисления страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение:

  • «1» - расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации;
  • «2» - расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение отдельных категорий работников организаций угольной промышленности.

По строкам 010 - 050 производится расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение в соответствии со статьей 429 Налогового кодекса, исходя из сумм выплат и иных вознаграждений, производимых в пользу физических лиц, в соответствии с кодом основания исчисления страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение.

Подраздел 4 и приложение 5 для работников-иностранцев

Эти подразделы должны заполнять те организации, которые принимают на работу иностранцев, являющиеся застрахованными только в сфере обязательного медицинского и социального страхования. То есть попадающие только под один или два вида обязательного социального страхования в соответствии с международным соглашением.

Читайте подробно тут: Страховые взносы с выплат иностранцам, застрахованным по отдельным видам страхования

Приложение 1 Расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов ИТ-организаций

Это Приложение 1 к разделу 1 заполняют те организации, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, а также в сфере радиоэлектронной промышленности.

В поле 001 укажите код плательщика:

  • «1» - плательщики, указанные в подпункте 3 пункта 1 статьи 427 НК РФ;
  • «2» - плательщики, указанные в подпункте 18 пункта 1 статьи 427 НК РФ.

Для соблюдения соответствия условиям, указанным в пункте 5 или пункте 14 статьи 427 НК РФ, организации заполняют строки 010 - 030 и строку 040 или 050.

По строке 010 – сумма всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

По строке 020 – сумма доходов, перечисленных в абзацах 4 - 16 пункта 5 статьи 427 НК РФ или абзацах 2 - 7 пункта 14 статьи 427 НК РФ по итогам расчетного (отчетного) периода.

Значение строки 030 определяется как отношение значений строк 020 и 010, умноженное на 100.

По строке 040 нужно указать дату и номер записи в реестре аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, на основе полученной выписки из указанного реестра, или дату и номер записи в реестре российских организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, на основе полученной выписки из указанного реестра.

По строке 050 – дата регистрации и регистрационный номер свидетельства, удостоверяющего регистрацию организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в качестве резидента технико-внедренческой особой экономической зоны или промышленно-производственной особой экономической зоны.

Приложение 2 Расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов для НКО

Это приложение заполняют некоммерческие организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, осуществляющими деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального).

По строке 010 нужно отразить общую сумму доходов, определяемая путем суммирования доходов, указанных в пункте 1 и подпункте 1 пункта 1.1 статьи 346.15 НК РФ.

По строке 020 – сумма доходов в виде целевых поступлений на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности.

По строке 030 – сумма доходов в виде грантов.

По строке 040 – сумма доходов от осуществления видов экономической деятельности, указанных в абзацах сорок седьмом, сорок восьмом, пятьдесят первом - пятьдесят девятом подпункта 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ.

По строке 050 – доля доходов, , которая рассчитывается как отношение суммы значений по строкам 020, 030, 040 к значению по строке 010, умноженное на 100.

Приложение 3 Расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов для анимационных организаций

Приложение 3 к разделу 1 заполняют российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции.

Для подтверждения соответствия условиям, указанным в пункте 12 статьи 427 НК РФ, вновь созданные организации заполняют графу 3 по строкам 010 - 040 и строку 050.

Графа 2 для вновь созданных организаций не заполняется.

По строке 010 в графах 2 и 3 укажите среднюю численность работников по итогам девяти месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, и среднесписочная численность работников за расчетный (отчетный) период соответственно.

По строке 020 в графах 2 и 3 – общая сумма доходов, по итогам девяти месяцев года, предшествующего году перехода.

По строке 030 в графах 2 и 3 – сумма доходов от реализации экземпляров анимационной аудиовизуальной продукции, передачи исключительных прав по лицензионным договорам, от оказания услуг (выполнения работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции, а также от поступлений денежных средств в виде субсидий или бюджетных ассигнований.

Значение по строке 040 определяется как отношение значений по строкам 030 и 020, умноженное на 100.

По строке 050 – дата и номер записи в реестре организаций, осуществляющих производство анимационной аудиовизуальной продукции.

Приложение 4 Сведения по обучающимся

Данное приложение заполняют плательщики, осуществляющие выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам.

Количество заполненных строк 010 - 110 должно соответствовать количеству физических лиц, обучающихся в профессиональных образовательных организациях.

В строке 010 – уникальный номер (присвоенный плательщиком при заполнении Расчета, по порядку, начиная с «001») физического лица, обучающегося в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения.

По строкам 020 - 040 указывают сведения об обучающихся в соответствии с документом, удостоверяющим личность:

  • по строке 020 - фамилия;
  • по строке 030 - имя;
  • по строке 040 - отчество.

По строкам 050 и 060 укажите сведения о форме обучения:

по строке 050 - номер документа, подтверждающего очную форму обучения в период членства обучающегося в студенческом отряде;

по строке 060 - дата документа, подтверждающего очную форму обучения в период членства обучающегося в студенческом отряде.

По строкам 070 и 080 – сведения из справки, подтверждающие членство в студенческом отряде.

10.7. По строке 090 – наименование молодежного или детского объединений, пользующихся государственной поддержкой.

По строкам 100 и 110 – дата и номер записи в реестре.

Раздел 2 Сводные данные об обязательствах глав КФХ 

Раздел 2 включает в себя показатель суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование, подлежащих уплате в бюджет.

 По строке 010 отразите код в соответствии с ОКТМО.

При заполнении строки 010 указывается код муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата страховых взносов плательщиком.

По строке 020 – КБК, на который зачисляются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование.

По строке 030 – сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, подлежащая уплате.

Подраздел 1 Расчет сумм страховых взносов главы КФХ

Строки 020 - 110 подраздела 1 раздела 2 заполняются на каждого члена крестьянского (фермерского) хозяйства, включая главу.

По строкам 020 - 040 – сведения о члене крестьянского (фермерского) хозяйства, в том числе о главе крестьянского (фермерского) хозяйства, в соответствии с документом, удостоверяющим личность:

  • по строке 020 - фамилия;
  • по строке 030 - имя;
  • по строке 040 - отчество.

По строке 050-077 нужно отразить данные на каждого члена.

По строке 080 и 110 – сумма страховых взносов, подлежащая уплате в бюджет.

По строкам 090 и 100 указывается период членства в крестьянском (фермерском) хозяйстве в расчетный период. 

Раздел 3 Персонифицированные сведения о застрахованных лицах 

Раздел 3 состоит из следующих подразделов:

  • подраздел 3.1. «Данные о физическом лице, в пользу которого начислены выплаты и иные вознаграждения»;
  • подраздел 3.2. «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица, а также сведения об исчисленных страховых взносах»;
  • подраздел 3.2.1. «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица»;
  • подраздел 3.2.2. «Сведения о базе для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу».

Если на работника не было выплат, то по строкам 130 - 210 проставляют прочерки.

При необходимости заполнения на бумажном носителе нескольких подразделов 3.2 по одному физическому лицу, сведения по строкам 010, 015, а также по строкам 020 - 110 подраздела 3.1 заполняются на первом листе. На втором и последующих листах по строкам 010, 015 и по строкам 020 - 110 подраздела 3.1. проставляются прочерки.

Подраздел 3.1

Здесь отражают персональные данные физического лица, в пользу которого начислены выплаты и иные вознаграждения:

  • по строке 020 – ИНН физического лица;
  • по строке 030 – СНИЛС;
  • по строкам 040 - 070 указываются сведения о физическом лице в соответствии с документом, удостоверяющим личность;
  • по строке 080 – числовой код страны, гражданином которой является физическое лицо. Код страны указывается согласно ОКСМ. При отсутствии у физического лица гражданства по строке 080 указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий личность;
  • по строке 090 – цифровой код пола физического лица: «1» - мужской, «2» - женский;
  • по строке 100 – код вида документа, удостоверяющего личность физического лица:
Код Наименование документа
21 Паспорт гражданина Российской Федерации
03 Свидетельство о рождении
07 Военный билет
08 Временное удостоверение, выданное взамен военного билета
10 Паспорт иностранного гражданина
11 Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу
12 Вид на жительство в Российской Федерации
13 Удостоверение беженца
14 Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации
15 Разрешение на временное проживание в Российской Федерации
19 Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации
23 Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства
24 Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации
91 Иные документы, признаваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации или в соответствии с международными договорами Российской Федерации в качестве документов, удостоверяющих личность налогоплательщика)
  • по строке 110 – серия и номер документа, удостоверяющего личность физического лица. Знак «N» не проставляется, серия и номер документа отделяются пробелом.

Подраздел 3.2

В подразделе 3.2 указывают сведения о суммах выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов в пользу физического лица, а также сведения об исчисленных страховых взносах.

В графе 120 указаны порядковые номера месяцев в последних трех месяцах расчетного (отчетного) периода.

По строкам графы 130 – код категории застрахованного лица. Данный код заполняется заглавными буквами русского алфавита:

Код Наименование
НР Физические лица, включая лиц, занятых на рабочем месте с особыми (тяжелыми и вредными) условиями труда, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы по основному тарифу
ОДИТ Физические лица, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий
ИЦС Физические лица, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы организациями, получившими статус участников проекта «Сколково» (в отношении части выплат, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода)
АСБ Физические лица, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы:

НКО на УСН;

благотворительными организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения

ЧЭС Физические лица - члены экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, получающие выплаты и иные вознаграждения за исполнение обязанностей члена экипажа судна
КРС Физические лица, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы плательщиками, получившими статус участника свободной экономической зоны в Республике Крым и городе федерального значения Севастополя
ТОР Физические лица, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы плательщиками, получившими статус резидента территории опережающего развития в Российской Федерации
СПВЛ Физические лица, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы плательщиками, получившими статус резидента свободного порта Владивосток
КЛН Физические лица, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы плательщиками, включенными в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области
АНМ Физические лица, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы организациями, осуществляющими производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции
САР Физические лица, с выплат и вознаграждений которым за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, зарегистрированного в Российском открытом реестре судов, исчисляются страховые взносы плательщиками, получившими статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года № 291-ФЗ «О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края»
МС Физические лица, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы плательщиками, признаваемыми субъектами малого или среднего предпринимательства (в отношении части выплат, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода)
ЭКБ Физические лица, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы организациями, которые включены в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности
ИНТЦ Физические лица, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы организациями, получившими статус участников проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 года № 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (в отношении части выплат, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода)
ОВЭД Физические лица, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы плательщиками страховых взносов, основной вид экономической деятельности которых указан в пункте 13.1 статьи 427 НК РФ (в отношении части выплат, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ, установленного федеральным законом на начало расчетного периода)
ОСТ Физические лица, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы организациями, зарегистрированными на территории Курильских островов
СТУД Физические лица, обучающиеся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения, получающие выплаты и иные вознаграждения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой)
ВЖНР Застрахованные лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории Российской Федерации, а также временно пребывающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище в соответствии с Федеральным законом от 19 февраля 1993 года N 4528-1 «О беженцах»
ВЖИТ Застрахованные лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории Российской Федерации, а также временно пребывающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище в соответствии с Федеральным законом от 19 февраля 1993 года № 4528-1 «О беженцах», с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий
ВЖЦС Застрахованные лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории Российской Федерации, а также временно пребывающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы организациями, получившими статус участников проекта «Сколково» (в отношении части выплат, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ)
ВЖСБ Застрахованные лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории Российской Федерации, а также временно пребывающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище, на выплаты и вознаграждения которым начисляются страховые взносы:

НКО на УСГ;

благотворительными организациями на УСН

ВЖЭС Застрахованные лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории Российской Федерации, а также временно пребывающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище - члены экипажей судов
ВЖКС Застрахованные лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории Российской Федерации, а также временно пребывающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище, за которых уплачиваются страховые взносы плательщиками, которые получили статус участника свободной экономической зоны в Республике Крым и городе федерального значения Севастополя
ВЖТР Застрахованные лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории Российской Федерации, а также временно пребывающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище, за которых уплачиваются страховые взносы плательщиками, получившими статус резидента территории опережающего развития
ВЖВЛ Застрахованные лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории Российской Федерации, а также временно пребывающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище, за которых уплачиваются страховые взносы плательщиками, получившими статус резидента свободного порта Владивосток
ВЖКЛ Застрахованные лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории Российской Федерации, а также временно пребывающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище, за которых уплачиваются страховые взносы плательщиками, включенными в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области
ВЖАН Застрахованные лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории Российской Федерации, а также временно пребывающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище, за которых уплачиваются страховые взносы организациями, осуществляющими производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции
ВЖАР Застрахованные лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории Российской Федерации, а также временно пребывающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище, с выплат и вознаграждений которым за исполнение обязанностей члена экипажа судна, получившими статус участника специального административного района на территориях Калининградской области и Приморского края
ВЖМС Застрахованные лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории Российской Федерации, а также временно пребывающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы плательщиками, признаваемыми субъектами малого или среднего предпринимательства
ВЖЭК Застрахованные лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории Российской Федерации, а также временно пребывающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы организациями, которые включены в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности
ВЖТЦ Застрахованные лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории Российской Федерации, а также временно пребывающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы организациями, получившими статус участников проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 года № 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»
ВЖОВ Застрахованные лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории Российской Федерации, а также временно пребывающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы плательщиками страховых взносов, основной вид экономической деятельности которых указан в пункте 13.1 статьи 427 НК РФ
ВЖОС Застрахованные лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории Российской Федерации, а также временно пребывающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы организациями, зарегистрированными на территории Курильских островов
ВЖСТ Застрахованные лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории Российской Федерации, а также временно пребывающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище, обучающиеся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения, получающие выплаты и иные вознаграждения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах
ВПНР Иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», временно пребывающие на территории Российской Федерации, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы
ВПИТ Иностранные граждане или лица без гражданства, временно пребывающие на территории Российской Федерации, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий
ВПЦС Иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие на территории Российской Федерации, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы организациями, получившими статус участников проекта «Сколково»
ВПСБ Иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие на территории Российской Федерации с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы:

НКО на УСН;

благотворительными организациями на УСН

ВПЭС Иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие на территории Российской Федерации - члены экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, получающие выплаты и иные вознаграждения за исполнение обязанностей члена экипажа судна
ВПКС Иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов, временно пребывающие на территории Российской Федерации, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы плательщиками, которые получили статус участника свободной экономической зоны в Республике Крым и городе федерального значения Севастополя  
ВПТР Иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие на территории Российской Федерации, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы плательщиками, получившими статус резидента территории опережающего развития
ВПВЛ Иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие на территории Российской Федерации, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы плательщиками, получившими статус резидента свободного порта Владивосток
ВПКЛ Иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие на территории Российской Федерации, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы плательщиками, включенными в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области
ВПАН Иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие на территории Российской Федерации, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы организациями, осуществляющими производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции
ВПАР Иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие на территории Российской Федерации", с выплат и вознаграждений которым за исполнение обязанностей члена экипажа судна, зарегистрированного в Российском открытом реестре судов исчисляются страховые взносы плательщиками, получившими статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года № 291-ФЗ «О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края»
ВПМС Иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие на территории Российской Федерации", с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы плательщиками, признаваемыми субъектами малого или среднего предпринимательства
ВПЭК Иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие на территории Российской Федерации", с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы организациями, которые включены в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности
ВПТЦ Иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие на территории Российской Федерации", с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы организациями, получившими статус участников проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 года № 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»
ВПОВ Иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие на территории Российской Федерации", с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы плательщиками страховых взносов, основной вид экономической деятельности которых указан в пункте 13.1 статьи 427 НК РФ
ВПОС Иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие на территории Российской Федерации", с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы организациями, зарегистрированными на территории Курильских островов.
ВПСТ Иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие на территории Российской Федерации, обучающиеся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения, получающие выплаты и иные вознаграждения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах

По строкам графы 140 – сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу физического лица.

По строкам графы 150 – база для исчисления страховых взносов в размерах, не превышающих для каждого застрахованного лица единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов.

Обратите внимание: на 2023 год предельная база установлена в размере 1 917 000 рублей.

По строкам графы 160 – суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица по договорам гражданско-правового характера.

По строкам графы 170 – сумма страховых взносов, исчисленных плательщиком страховых взносов с базы для исчисления страховых взносов, не превышающей единую предельную величину для каждого застрахованного лица.

Подраздел 3.2.2

В подразделе 3.2.2 – суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу физического лица, с которых исчисляются страховые взносы, а также суммы страховых взносов по дополнительному тарифу.

В графе 180 указаны порядковые номера месяцев в последних трех месяцах расчетного (отчетного) периода.

По строкам графы 190 укажите код застрахованного лица согласно таблице:

Код Наименование
110 Физические лица, занятые на видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» в отношении выплат и иных вознаграждений которых применен дополнительный тариф, указанный в пункте 1 статьи 428 НК РФ
120 Физические лица, занятые на видах работ, указанных в пунктах 2 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», в отношении выплат и иных вознаграждений которых применен дополнительный тариф, указанный в пункте 2 статьи 428 НК РФ
131 Физические лица, занятые на видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», в отношении выплат и иных вознаграждений которых применен дополнительный тариф, указанный в пункте 3 статьи 428 НК РФ, при установлении класса условий труда - вредный, подкласса условий труда - 3.1
132 Физические лица, занятые на видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», в отношении выплат и иных вознаграждений которых применен дополнительный тариф, указанный в пункте 3 статьи 428 НК РФ, при установлении класса условий труда - вредный, подкласса условий труда - 3.2
133 Физические лица, занятые на видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», в отношении выплат и иных вознаграждений которых применен дополнительный тариф, указанный в пункте 3 статьи 428 НК РФ, при установлении класса условий труда - вредный, подкласса условий труда - 3.3
134 Физические лица, занятые на видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», в отношении выплат и иных вознаграждений которых применен дополнительный тариф, указанный в пункте 3 статьи 428 НК РФ, при установлении класса условий труда - вредный, подкласса условий труда - 3.4
140 Физические лица, занятые на видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», в отношении выплат и иных вознаграждений которых применен дополнительный тариф, указанный в пункте 3 статьи 428 НК РФ, при установлении класса условий труда - опасный, подкласса условий труда - 4
231 Физические лица, занятые на видах работ, указанных в пунктах 2 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», в отношении выплат и иных вознаграждений которых применен дополнительный тариф, указанный в пункте 3 статьи 428 НК РФ, при установлении класса условий труда - вредный, подкласса условий труда - 3.1
232 Физические лица, занятые на видах работ, указанных в пунктах 2 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», в отношении выплат и иных вознаграждений которых применен дополнительный тариф, указанный в пункте 3 статьи 428 НК РФ, при установлении класса условий труда - вредный, подкласса условий труда - 3.2
233 Физические лица, занятые на видах работ, указанных в пунктах 2 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», в отношении выплат и иных вознаграждений которых применен дополнительный тариф, указанный в пункте 3 статьи 428 НК РФ, при установлении класса условий труда - вредный, подкласса условий труда - 3.3
234 Физические лица, занятые на видах работ, указанных в пунктах 2 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», в отношении выплат и иных вознаграждений которых применен дополнительный тариф, указанный в пункте 3 статьи 428 НК РФ, при установлении класса условий труда - вредный, подкласса условий труда - 3.4
240 Физические лица, занятые на видах работ, указанных в пунктах 2 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», в отношении выплат и иных вознаграждений которых применен дополнительный тариф, указанный в пункте 3 статьи 428 НК РФ, при установлении класса условий труда - опасный, подкласса условий труда - 4

По строкам графы 200 – база для исчисления страховых взносов по дополнительному тарифу.

По строкам графы 210 – сумма страховых взносов по дополнительному тарифу.

Раздел 4 для прокуроров и судей

Раздел 4 включает в себя расчет страховых взносов, подлежащих уплате организациями, которые производят выплаты прокурорам, сотрудникам Следственного комитета РФ, судьям федеральных судов, мировым судьям.

Построчно этот раздел заполняют так:

  • по строке 010 – код ОКТМО;
  • по строке 020 – КБК, на который зачисляются страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • по строке 030 – сумма страховых взносов на ОСС по ВНиМ;
  • по строкам 031 - 033 – суммы страховых взносов, исчисленные к уплате за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев отчетного периода;
  • по строке 040 – КБК, на который зачисляются страховые взносы на обязательное медицинское страхование;
  • по строке 050 – сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
  • по строкам 051 - 053 – суммы страховых взносов на обязательное медицинское страхование, исчисленные к уплате за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев отчетного периода.

Для расчета сумм страховых взносов предназначен подраздел 1 раздела 4. Персонифицированные данные нужно отразить в приложении 1 «Сведения, необходимые для применения тарифов страховых взносов, установленных пунктом 4 статьи 425 Налогового кодекса Российской Федерации» к разделу 4.

Когда откажут в приеме РСВ

Согласно абзацу 2 пункта 7 статьи 431 НК РФ расчет не примут, если содержатся ошибки в сведениях по каждому физическому лицу о:

  • сумме выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц;

  • базе для исчисления страховых взносов;
  • базе для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу;

  • если в представляемом плательщиком расчете суммы одноименных показателей по всем физическим лицам не соответствуют этим же показателям в целом по плательщику страховых взносов и (или) в расчете указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц.

Такой расчет считается непредставленным.

Кроме того, налоговики не примут РСВ, если из-за несоответствий в РСВ нельзя точно установить достоверность данных, указанных в расчете, и их относимость отчетному периоду.

При обнаружении расхождений налоговый орган направит плательщику уведомление. Плательщик обязан устранить обнаруженные несоответствия и снова представить расчет как первичный.

Для этого установлены следующие сроки:

  • пять дней с даты направления уведомления в электронной форме;
  • десять дней с даты направления уведомления на бумажном носителе.

В таком случае датой представления указанного расчета считается дата представления расчета, признанного первоначально не представленным.

Штраф за непредставление РСВ

Если вы не подали уточненный РСВ в срок, то работодателю грозит штраф не менее 1000 рублей, но не более 30% от суммы страховых взносов, неуплаченных в срок за каждый месяц со дня, установленного для предоставления расчета (ст. 119 НК РФ).

Также должностных лиц могут привлечь к административной ответственности в размере от 300 до 500 руб.

Как исправить ошибки в РСВ и подать уточненный расчет

Если в уже поданном и принятом РСВ вы допустили ошибку, нужно ее исправить, представив уточненный РСВ. 

Уточненный расчет нужно подать (ст. 81 НК РФ): 

  • когда в первоначальном отчете есть ошибки, которые привели к тому, что сумма страховых взносов была занижена; 
  • когда в отчет не внесены либо не полностью внесены какие-либо данные

Какие разделы включить в уточненный расчет

В уточненный РСВ нужно включить все разделы, которые были в первоначальном расчете.

На титульном листе уточненного проставьте порядковый номер уточненки за конкретный отчетный период: «1 --», «2 --» и так далее. 

Если нужно включить новые разделы, включите их. 

А вот раздел 3 необходимо включать в уточненку, только если хотите исправить данные по сотрудникам. 

Как исправить ошибку в разделе 3 РСВ

Чтобы исправить ошибку в третьем разделе, нужно подать уточненный РСВ.

В уточненный РСВ нужно включить все разделы из первичного отчета. Раздел 3 в уточненку включают только тогда, когда нужно исправить ошибки по сотрудникам.

Исправление этого раздела зависит от того, какая допущена ошибка.

Если ошибка допущена в персональных данных, то нужно сначала аннулировать данные и включить новый раздел 3 на работника с верными данными.

Как аннулировать сведения

Строка 010 предназначена для аннулирования ранее представленных сведений по застрахованному лицу, отраженных по строкам 020 - 060 подраздела 3.1

Укажите признак аннулирования «1». При этом в подразделе 3.2 по строкам 130 - 170 и 190 - 210 проставляются прочерки.

Для внесения исправлений в данные о физическом лице, в пользу которого начислены выплаты и иные вознаграждения, одновременно со сведениями с указанием по строке 010 признака аннулирования «1» представляют исправленные данные о физическом лице по строкам 020 - 060 подраздела 3.1. Нужно указать сведения о суммах выплат и иных вознаграждений.

При первичном представлении Расчета признак аннулирования не проставляется.

При представлении сведений, корректировка которых как связана с изменением тарифа страховых взносов, так и не связана с изменением тарифа страховых взносов, в корректирующей форме заполняются все показатели формы, как корректируемые, так и не требующие корректировки.

Виды ошибок в РСВ, как их исправить. Таблица

Вид ошибки

Как исправить

Ошибка в ФИО и СНИЛС работника

В этом случае нужно подать уточненный РСВ с двумя разделами 3.

В первом разделе 3 нужно оставить неправильные данные, в строке 010 проставить признак аннулирования «1», а в подразделе 3.2 в строках 130‑170 и 190‑210 проставить прочерки.

Во втором разделе 3 на этого же работника строку 010 не заполняйте, а остальные строки заполните правильными данными.

Если помимо ФИО и СНИЛС необходимо исправить сумму выплат этому же работнику, то укажите верные суммы.

Обратите внимание: строка 010 предназначена для аннулирования ранее представленных сведений по застрахованному лицу, отраженных по строкам 020 - 060 подраздела 3.1

Ошибка в сумме выплат работника

В уточненный РСВ включите раздел 3 по этому работнику со всеми верными заполненными строками.

В первичный РСВ включен лишний работник

В уточненный РСВ включите раздел 3 по этому физлицу с признаком аннулирования в строке 010 – «1», в подразделе 3.2 в строках 130–170 и 190–210 проставьте прочерки.

Скорректируйте также все остальные разделы РСВ.

Эта ошибка, например, когда бухгалтер включил самозанятого.

Забыли включить работника

В уточненный РСВ включите раздел 3 по «забытому» физлицу со всеми заполненными строками.

Скорректируйте также все остальные разделы РСВ.

 

Пример заполнения РСВ

Пример. Как заполнить расчет по страховым взносам за 2023 год

АО «Актив» занимается деятельностью по розничной торговле большим товарным ассортиментом с преобладанием продовольственных товаров. Численность работников составляет 15 человек.

АО «Актив» находится на общей системе налогообложения и применяет основной тариф страховых взносов.

За 2023 год работникам были начислены выплаты на сумму 5 895 000 руб., из них выплаты, не облагаемые страховыми взносами на основании статьи 422 НК РФ, – 95 000 руб.

За отчетный период были начислены следующие выплаты:

Наименование выплат Суммы выплат застрахованным лицам, руб.
октябрь
Заработная плата 520 000
Пособие по временной нетрудоспособности 12 000
Компенсация за неиспользованный отпуск 10 000
Итого за октябрь 542 000
ноябрь
Заработная плата 518 000
Пособие по временной нетрудоспособности 8000
Итого за ноябрь 526 000
декабрь
Заработная плата 525 000
Пособие по временной нетрудоспособности 3000
Итого за декабрь 528 000

База для исчисления страховых взносов за 2023 год составила 5 800 000 руб. (5 895 000 руб. – 95 000 руб.). База для исчисления страховых взносов за последние три месяца отчетного периода составила 1 573 000 руб. (520 000 руб. + 10 000 руб. + 518 000 руб. + 525 000 руб.).

Сумма страховых взносов за 2023 год к уплате составила 1 740 000 руб. (5 800 000 x 30%), в том числе:

  • за октябрь – (520 000 + 10 000) x 30% = 159 000 руб.;
  • за ноябрь – 518 000 x 30% = 155 400 руб.;
  • за декабрь – 525 000 x 30% = 157 500 руб.

Одним из работников учреждения является Иванов Игорь Иванович. Он имеет СНИЛС с номером 021-076-794-24, ИНН 774352852285. Организацией в его пользу за отчетный период были начислены выплаты в сумме 165 000 руб. (по 55 000 руб. за каждый месяц). На них были начислены взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 16 500 руб. (55 000 руб. x 30%). Эти данные необходимы для заполнения раздела 3.

Вот как будут выглядеть листы расчета, которые должна представить компания:

Расчет по страховым взносам за 2023 год




Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора

Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:

  • Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
  • Вы получите бератор по очень выгодной цене
  • Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!

Если у вас уже есть доступ, войдите




Подписывайтесь на наши рассылки

Только полезная и свежая информация для бухгалтеров от экспертов бератора:
советы, проводки, примеры из практики и образцы документов.
Самое ценное, что будет в вашей почте.