Могут ли получить социальный вычет на обучение одновременно и студент, и его родитель?

Письмо Министерства финансов РФ №03-04-05/27441 от 02.04.2026

Минфин России в письме от 02.04.2026 г.№ 03-04-05/27441 разъяснил: и сам обучающийся, и его родитель имеют право на социальный налоговый вычет по НДФЛ. Но каждое лицо – по своим самостоятельным основаниям и с учетом разных лимитов.

Вычет за обучение самого налогоплательщика

Если гражданин оплатил свое обучение (в вузе, колледже, на курсах, в автошколе и т.д.), то можно вернуть 13% от расходов, но не более определенной суммы. Это один из видов социального вычета по НДФЛ.

Вычет предоставляют в сумме фактических расходов на обучение в организациях, ведущих образовательную деятельность (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Общее ограничение для социальных вычетов (кроме вычета на обучение детей и дорогостоящего лечения): 150 000 рублей в год в совокупности по всем социальным вычетам (на свое обучение, на медицину, на спорт, на ДМС и т.д.).

Лимит 150 000 рублей – это сумма расходов, с которой можно вернуть 13%. То есть максимальный возврат по социальному вычету – 19 500 рублей в год (150 000 × 13%).

Вычет за обучение детей (для родителя)

Родитель, опекун или попечитель может получить социальный вычет за обучение своих детей (в том числе родных, усыновленных, подопечных). Условия:

• возраст ребенка: до 24 лет (для подопечных – до 18 лет).

• форма обучения: только очная.

• учебное заведение: любое, имеющее лицензию (государственное или частное).

Лимит расходов – 110 000 рублей в год на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекунов). То есть родители могут распределить вычет между собой, но общая сумма расходов, принимаемая к вычету по одному ребенку, не превысит 110 000 рублей в год.

Максимальный возврат на одного ребенка: 110 000 × 13% = 14 300 рублей в год.

Обратите внимание, что вычет на ребенка не суммируется с лимитом 150 000 рублей, который действует для вычетов на самого налогоплательщика. Это отдельный лимит.

Могут ли получить вычет одновременно и студент, и его родитель?

Ведомство разъясняет: 

«как и сам обучающийся, так и его родитель вправе по самостоятельным основаниям претендовать на получение социального налогового вычета на обучение в размере фактически произведенных ими расходов на это обучение с учетом ограничений».

Значит, студент и родитель – разные налогоплательщики. Каждый вправе заявить вычет в пределах своей фактической оплаты, соблюдая свои лимиты.

Например, родитель внес 80% платы за учебу, а студент доплатил оставшиеся 20% (например, подрабатывал официально, т.е. есть уплаченный НДФЛ). В таком случае студент может получить вычет на себя в пределах 150 000 руб. А его родитель может получить вычет как родитель за обучение ребенка (до 24 лет, очная форма) в пределах 110 000 руб. на этого ребенка. Главное – вычет получает каждый с суммы, которую оплатил сам.

Какие документы нужны для вычета с 2024 года?

Минфин напоминает об изменениях с 01.01.2024. Вместо прежнего пакета документов (договор, лицензия, платежки) теперь основным подтверждающим документом является Справка об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган.

Эта справка утверждена приказом ФНС России от 18.10.2023 г. № ЕД-7-11/755@.

Справку выдает образовательная организация по заявлению налогоплательщика. В справке содержатся все необходимые сведения: сумма оплаты, период обучения, реквизиты лицензии, данные обучающегося и плательщика.

Тем не менее, для «подстраховки» договор и платежки лучше хранить.

Вычет предоставляется по итогам налогового периода (календарного года) через налоговую инспекцию путем подачи декларации 3-НДФЛ или через работодателя (до окончания года, подтвердив право в ИФНС).