Что проверить в 6-НДФЛ за I полугодие 2024 года

Когда будете заполнять 6-НДФЛ за первое полугодие 2024 года, учитывайте новые правила. Полугодовой отчет заполняется не так, как отчет первого квартала.

Расчет 6-НДФЛ за полугодие 2024 года состоит из:.

• титульного листа;

• раздела 1 «Данные об обязательствах налогового агента». В нем нужно отражать суммы НДФЛ по срокам перечисления налога;

• раздела 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных суммах НДФЛ». Здесь нужно отражать обобщенные по всем физлицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала года.

Проверять в отчете нужно:

1. 1. Общие данные в разделах 1 и 2

   Данные в разделе 1 и в разделе 2 нужно указывать нарастающим итогом за отчетный период – с 01.01.2024 по 30.06.2024 г.

   Расшифровку выплат по последним шести срокам покажите только за последний квартал.

2. 2. Несовпадение сумм исчисленного и удержанного НДФЛ

   Такое несовпадение будет, если вы выплачивали работникам доход в натуральной форме, сверхнормативные суточных, материальную помощь и др. Главное, убедится, что несовпадение оправдано, ошибки нет.

3. 3. Налог к возврату

   Если у вас образовался излишне удержанный НДФЛ, его нужно отразить в 6-НДФЛ:

   • по строке 180 раздела 2, если не вернули налог к 1 июля;

   • раздела 1 «Данные об обязательствах налогового агента». В нем нужно отражать суммы НДФЛ по срокам перечисления налога;

   • по строке 030 раздела 1 и в строке 190 раздела 2, если успели вернуть налог.

   Также заполните одну из строк 031—036 и 191—196, если дата возврата приходится на 2-й квартал.

Ситуации:

• Отпускные в разделе 1 расчета 6-НДФЛ

• Отпускные в разделе 2 расчета 6-НДФЛ

• Как отражать премии в отчете 6-НДФЛ в 2024 году

• Какую сумму отражать в 6-НДФЛ, если удержаны алименты

• Как отражать выплаты по лицензионному договору в расчете 6-НДФЛ

• Как материальную выгоду отразить в 6-НДФЛ

• Когда нужно представить уточненный 6-НДФЛ