Что проверить в 6-НДФЛ за I полугодие 2024 года
Когда будете заполнять 6-НДФЛ за первое полугодие 2024 года, учитывайте новые правила. Полугодовой отчет заполняется не так, как отчет первого квартала.
Расчет 6-НДФЛ за полугодие 2024 года состоит из:.
-
раздела 1 «Данные об обязательствах налогового агента». В нем нужно отражать суммы НДФЛ по срокам перечисления налога;
-
раздела 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных суммах НДФЛ». Здесь нужно отражать обобщенные по всем физлицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала года.
Проверять в отчете нужно:
-
1. Общие данные в разделах 1 и 2
Данные в разделе 1 и в разделе 2 нужно указывать нарастающим итогом за отчетный период – с 01.01.2024 по 30.06.2024 г.
Расшифровку выплат по последним шести срокам покажите только за последний квартал.
-
2. Несовпадение сумм исчисленного и удержанного НДФЛ
Такое несовпадение будет, если вы выплачивали работникам доход в натуральной форме, сверхнормативные суточных, материальную помощь и др. Главное, убедится, что несовпадение оправдано, ошибки нет.
-
3. Налог к возврату
Если у вас образовался излишне удержанный НДФЛ, его нужно отразить в 6-НДФЛ:
-
по строке 180 раздела 2, если не вернули налог к 1 июля;
-
раздела 1 «Данные об обязательствах налогового агента». В нем нужно отражать суммы НДФЛ по срокам перечисления налога;
-
по строке 030 раздела 1 и в строке 190 раздела 2, если успели вернуть налог.
Также заполните одну из строк 031—036 и 191—196, если дата возврата приходится на 2-й квартал.
-
Зарплата за июнь 2024 года, выплаченная в июле, в отчет 6-НДФЛ за полугодие она не попадает. Важна именно дата выплаты дохода.