Ошибки в налоговых платежках, из-за которых не избежать проблем

Самыми распространенными ошибками в налоговых платежках по-прежнему являются: неверные ИНН, КПП, КБК и счет получателя. Именно эти реквизиты, указанные неправильно, влекут за собой массу проблем, в том числе недоплату и штрафы.

Мы снова решили опубликовать для вас перечень самых грубых ошибок, из-за которых налог будет считаться неуплаченным, а компании грозят пени и штрафы. Для удобства, ниже по тексту, мы приведи таблицу и отметили там те поля, которые нужно взять на особый контроль.

Ошибка 1. Неправильно указан ИНН получателя

Как сообщают налоговики бухгалтеры часто в поле 61 «ИНН получателя» свой ИНН, вместо ИНН казначейства.

ИНН получателя в платежке на уплату налогов – 7727406020 – это Межрегиональная инспекция по управлению долгом.

Ошибка 2. Неправильно указан КБК

Самая распространенная ошибка связана с тем, что проводится оплата в составе ЕНА, а в поле 104 «КБК» указан код конкретного налога либо вообще неизвестный КБК.

С 2023 года большинство налогов, а также сборы и взносы платятся единым налоговым платежом (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). КБК для них один.

В поле 104 платежного поручения нужно указать КБК 18201061201010000510.

Иной КБК указывайте только в том случае, если перечисляете налог, сбор, взнос, который не уплачивается в составе единого налогового платежа (ЕНП).

Разница в платежных поручениях на оплату ЕНП и отдельного налога

Ошибка 3. Неправильно указан номер счета получателя

Ошибку допускают в номере счета получателя, указывая территориальный орган Федерального казначейства. Это неправильно.

В платежке на уплату налогов в поле 15 нужно указывать номер счета Управления Федерального казначейства по Тульской области – 40102810445370000059.

Образец платежки для уплаты ЕНП

Как заполнить платежное поручение для ЕНП. Таблица

Номер (поля) реквизита платежного документа	Наименование (поля) реквизита платежного документа	Значение
7	Сумма	указывается общая сумма обязанности
101	Информация, идентифицирующая плательщика средств, получателя средств и платеж (Статус плательщика)	«01»
102	КПП плательщика	«по месту постановки на учет организации (при наличии филиалов (обособленных подразделений) - головной организации)»
60	ИНН плательщика	Свой ИНН по месту налогового учета
61 ВАЖНО!	ИНН получателя	7727406020
103	КПП получателя	770801001
13	Наименование банка получателя средств	ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула
14	БИК банка получателя средств (БИК ТОФК)	017003983
15 ВАЖНО!	№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета)	40102810445370000059
16	Получатель	Казначейство России (ФНС России)
17	№ Номер казначейского счета	03100643000000018500
22	Код (УИП)	0
24	Назначение платежа	Единый налоговый платеж
104 ВАЖНО!	КБК	18201061201010000510
105	ОКТМО	0
106	Основание платежа	0
107	Налоговый период	0
108	Номер документа - основания платежа	0
109	Дата документа основания-платежа	0

Что делать, если отправили в банк платежку с ошибкой

Действовать нужно в зависимости от ошибки и ситуации, к которой она привела.

Если неверно указано в поле 16 наименование получателя, но правильно указаны КПП (поле 103) и ИНН (поле 61), ничего исправлять не нужно. Деньги поступят на ваш ЕНС.

Если ошибка в КПП (поле 103) и ИНН получателя (поле 61), деньги попадут в категорию «невыясненные платежи». В этом случае нужно направить в налоговую заявление-уточнение платежа. Оно пишется в произвольной форме.

Если в платежке на ЕНП неправильно указали КБК (104), ОКТМО (105) или налоговый период (107), деньги все равно зачислят на ЕНС. Затем распределят по вашему же уведомлению, с помощью которого вы и скорректируете ошибку. Исправлять платежку не нужно.

Если в платежке был указан поздний или ранний период, можно либо подать уведомление с указанием корректного периода, либо направить два заявления: одно на отмену зачета по некорректному сроку, другое — на зачет по правильному периоду.

Если случайно указан несуществующий период, нужно либо направить уведомление, либо подать заявление о зачете с указанием корректного КБК.

Если неверно указан счет получателя (поле 15), деньги могут вообще «не уйти, зависнуть» либо попасть в ИФНС в разряд «невыясненные платежи». Исправить ситуацию можно следующим образом:

1. Снова нужно сформировать платежку на ЕНП с правильным номером счета. Придется оплатить пени, если они уже начислялись за нарушение сроков уплаты налогов.
2. Обратиться в налоговую инспекцию с просьбой вернуть некорректно отправленные средства, если они им поступили. В этом случае заявление составляется в произвольной форме, просто уточнить такую платежку не выйдет.
3. Связаться с банком, если деньги оказались «в подвешенном состоянии» и действовать по инструкции банка.

Если указали неправильно свой ИНН (ИНН плательщика, поле 60), исправить эту ошибку можно двумя способами:

1. Связаться с компанией, за которую ошибочно уплатили налог, и получить от нее согласие на уточнение платежа. С ним направить заявление в инспекцию на уточнение платежа при условии, что деньги еще есть на счете организации, чей ИНН случайно был указан в платежке.
2. Попросить компанию, получившую случайно деньги от вас, вернуть их на ЕНС.

Если ошиблись с суммой платежа (поле 7), образуется либо переплата, которая сформирует положительное сальдо ЕНС либо недоимка, что хуже.

Если образовалась недоплата нужно просто составить еще одно платежное поручение на недостающую сумму.

В случае переплаты, деньги можно оставить деньги на ЕНС или обратится в ИФНС с заявлением о возврате излишне уплаченной суммы.

• Как заполнить Заявление о возврате излишне уплаченного налога
• Заявление на возврат переплаты ЕНС образец
• Как заполнить Заявление на зачет переплаты налога
• Как подать заявление на зачет переплаты в ИФНС