Типичные ошибки в РСВ и 6-НДФЛ

Налоговики регулярно сообщают об ошибках, которые чаще всего выявляют в РСВ и 6-НДФЛ. На этой неделе они в очередной раз опубликовали новую подборку.

Все мы знаем, что Расчет по страховым взносам (РСВ) сдается с даты регистрации компании, то есть, внесения сведений о ней в ЕГРЮЛ и до даты снятия с учета, то есть исключения записи из ЕГРЮЛ. Обязанность сдавать РСВ не зависит от наличия сотрудников и ведения финансово-хозяйственной деятельности. Даже если выплаты работникам не производились, они все равно остаются застрахованными лицами, а работодатель является страхователем и обязан отчитываться.

Ошибки в РСВ

Налоговики, как они сами сообщают, чаще всего отказывают в приеме РСВ из-за таких ошибок:

1. Не соответствуют показатели Подраздела 1 Раздела 1 (нарастающий итог в целом по работодателю) с Разделом 3 (суммы выплат в разрезе месяцев по каждому сотруднику).

   Налоговики сравнивают общие показатели по каждому месяцу по строкам 030 и 050 подраздела 1 раздела 1 и сумму показателей по всем работникам из раздела 3. Если указанные суммы не совпадают, РСВ не примут.

2. Не правомерно применили пониженный тариф страховых взносом и, тем самым, занизили базу, облагаемую взносами.

   В 2025 году льготный тариф взносов 15% могут только компании и ИП, внесенные в реестр субъектов МСП. С 1 января 2026 года право на применение пониженного тарифа в 15 % сохранен только для субъектов МСП, основным видом деятельности которых будет деятельность, утвержденная Правительством РФ. Перечень утвердят в ближайшее время.

   Если пониженный тариф применен неправильно, вы не доплатили страховые взносы. По итогам «камералки» вам доначислят взносы, пени и выставят штраф.

3. Сдали нулевой РСВ, но по сведениям ИФНС компания активно ведет финансово-хозяйственную деятельность. То есть, формально «свели к нулю» базу, облагаемую взносами.

   Поскольку РСВ составляется нарастающим итогом, полностью нулевым он будет только в том случае, если деятельность не вели с начала с года. Обратите внимание на эту ошибку. Налоговики явно дают понять, что при сдаче нулевой отчетности, «поднимают» все сведения, которые у них есть по компании. Не исключена проверка состояния банковского счета.

   Налоговик и видят, что у организации есть движения по счетам и (или) проводятся хозяйственные операции (оплата товаров, работ услуг, выдача подотчетных средств директору и т. п.). В этом случае направляется требование о представлении пояснений. Без пояснений доначисляются страховые взносы, НДФЛ, а также налоговые санкции (пени и штрафы).

   Если причина таких показателей работа с самозанятыми, налоговики проверять договоры с исполнителями и настаивать на переквалификации договоров.

В Бераторе:

• Когда откажут в приеме РСВ
• Штраф за непредставление РСВ
• Как исправить ошибки в РСВ и подать уточненный расчет
• Какие разделы включить в уточненный расчет
• Как исправить ошибку в разделе 3 РСВ
• Приложение 1 Расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов ИТ-организаций
• Приложение 2 Расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов для НКО
• Приложение 3 Расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов для анимационных организаций
• Приложение 3.1. Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа для обрабатывающих организаций

Ошибки в 6-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ, в отличие от РСВ, нужно сдавать тем, кто осуществляет выплаты сотрудникам или исполнителям ГПД (физлицам).

Основные ошибки при заполнении расчета 6-НДФЛ такие:

1. Нет разбивки по КБК в Разделах 1, 2 Расчета 6-НДФЛ.

   В случае если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение отчетного периода доходы, облагаемые по разным ставкам и соответствующим кодам бюджетной классификации по налогу, по каждой ставке налога и по соответствующему коду строки расчета заполняются отдельно (п. 26, 27 Порядка заполнения расчета).

   Ошибка появляется, если вы выплачиваете доходы, облагаемые по разным ставкам, либо доходы, которые облагаются по одной и той же ставке, но относятся к разным налоговым базам и забываете поменять КБК.

   В этом случае возможен штраф по ст. 126.1 НК РФ в размере 500 руб. за каждый представленный расчет 6-НДФЛ с неверными данными.

2. Заполнена строка 170 (сумма не удержанного налога), хотя налог может быть удержан до конца налогового периода, который еще не завершен.

   Удерживать НДФЛ с доходов в натуральной форме за истекший год необходимо до 31 января следующего года. Раньше нужно было сообщать об этом, если не было возможности удержать налог в течение календарного года, т.е. до 31 декабря. Теперь информировать не нужно, если НДФЛ удержан в январе следующего года.

   Данное правило касается не только дохода в натуральной форме. Могут возникнуть другие ситуации, при которых отсутствует возможность удержать НДФЛ.

   • в разделе 2 поле 170 отражают общую сумму налога, не удержанную налоговым агентом, нарастающим итогом с начала года.

   • в приложении № 1 Справка о доходах и суммах налога физического лица – раздел 4. Сюда попадают:

     • суммы дохода, с которого налоговый агент не удержал налог в налоговом периоде;

     • суммы налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде.

3. Арифметические ошибки в исчислении налога, налогооблагаемой базы.

4. Нет равенства между строками 140 и 160 в рамках одного календарного года.

5. Несоответствие показателей годового расчета 6-НДФЛ со входящими в его состав с правками 2-НДФЛ.

Не забывайте при подготовке отчетности «заглядывать» в бератор. Это снизит риски ошибок на 99%.