Зарегистрируйтесь на сайте и читайте дальше
Вы бесплатно получите доступ на 3 дня ко всем разделам и возможностям бератора.
Если вы являетесь платным клиентом бератора, просто войдите в свой аккаунт.
НДС 20 %
Федеральный закон Правительства РФ №303-ФЗ от 03.08.2018
Президент РФ подписал Федеральный закон от 03.08.18 № 303-ФЗ, который внес поправки в Налоговый кодекс РФ. В законе говорится о повышении ставки налога на добавленную стоимость с 18 до 20 процентов. Закон вступит в силу с 1 января 2019 года.
Также увеличена с 15,25% до 16,67% расчетная ставка НДС, которую применяют при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса и оказании иностранными организациями услуг в электронной форме.
Льготные ставки
Закон сохраняет льготную ставку НДС в размере 10%. Она применяется в отношении товаров социального назначения:
- продовольственных товаров (за исключением деликатесных);
- детских товаров;
- периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой (за исключением рекламного и эротического характера);
- лекарственных средств.
Также Закон предоставляет производителям право не восстанавливать принятый к вычету НДС по товарам, приобретенным за счет субсидий, полученных в 2018 году на компенсацию части затрат по выпуску и поддержке гарантийных обязательств в отношении:
- колесных транспортных средств;
- высокопроизводительной самоходной и прицепной техники;
- сельскохозяйственной техники.
Помимо этого, Законом от 03.08.18 № 303-ФЗ, будет продлен срок действия нулевой ставки НДС по воздушным перевозкам пассажиров и багажа на территории Республики Крым и города федерального значения Севастополя или с этих территорий.
Срок продления до 1 января 2025 года.
Так же нулевая ставка будет применяться до 1 января 2025 года по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа на территорию Дальневосточного федерального округа или с этой территории.
Страховые взносы
Кроме перечисленного Законом № 303-ФЗ предусматривается закрепление тарифа страхового взноса в ПФР на уровне 22% на бессрочный период. Напомним, что действующие положения Налогового Кодекса РФ устанавливают тариф указанного взноса в размере 26% с 2021 года.
Пока что основной тариф взноса в ПФ установлен на уровне 26%. Это предусмотрено статьей 22 закона 167-ФЗ и подпунктом 1 пункта 2 статьи 425. Однако по такому тарифу взносы еще никто не платил, потому что установлен временный пониженный тариф: 22% в пределах установленного лимита базы и 10% для доходов сверх этого предела. Это заложено в статью 33.1 закона 167-ФЗ и статью 426 НК.
Теперь временный тариф станет постоянным. Статья 33.1 закона 167-ФЗ и статья 426 НК упраздняются, а ныне действующий "тарифный план" переносится в статью 22 закона 167-ФЗ и в подпункт 1 пункта 2 статьи 425.
Кроме того, установлено продление до 2024 года для некоммерческих негосударственных организаций на УСН права на:
- 20 % тариф взносов на ОПС;
- 0 % тариф на ОМС и ОСС.
Эти тарифы действуют для компаний, которые работают в сферах социального обслуживания, науки, образования, здравоохранения, культуры и искусства (театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального), а также для благотворительных организаций на УСН.
Напомним, что пониженные тарифы взносов для остальных плательщиков УСН и ПСН, а также для аптек на ЕНВД действуют только до конца 2018 года.
Федеральный закон Правительства РФ
№303-ФЗ от 03.08.2018
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ОТДЕЛЬНЫЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ АКТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ О НАЛОГАХ И СБОРАХ
Принят
Государственной Думой
24 июля 2018 года
Одобрен
Советом Федерации
28 июля 2018 года
Статья 1
Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2001, N 1, ст. 18; N 53, ст. 5015; 2002, N 22, ст. 2026; N 30, ст. 3027; 2003, N 1, ст. 10; N 28, ст. 2886; 2004, N 27, ст. 2711; N 34, ст. 3517; N 35, ст. 3607; N 45, ст. 4377; 2005, N 30, ст. 3101, 3128, 3129, 3130; N 52, ст. 5581; 2006, N 10, ст. 1065; N 31, ст. 3436; 2007, N 23, ст. 2691; N 45, ст. 5417, 5432; N 49, ст. 6045; 2008, N 26, ст. 3022; N 48, ст. 5519; N 49, ст. 5749; 2009, N 48, ст. 5731; N 51, ст. 6155; N 52, ст. 6444; 2010, N 15, ст. 1746; N 31, ст. 4198; N 45, ст. 5750; N 48, ст. 6250; 2011, N 30, ст. 4575, 4593; N 45, ст. 6335; N 48, ст. 6731; 2012, N 41, ст. 5526; N 49, ст. 6751; 2013, N 14, ст. 1647; N 23, ст. 2866; N 30, ст. 4049; N 40, ст. 5038; N 48, ст. 6165; 2014, N 23, ст. 2936; N 48, ст. 6660, 6663; 2015, N 1, ст. 5; N 14, ст. 2023; N 48, ст. 6689; 2016, N 1, ст. 6; N 22, ст. 3098; N 26, ст. 3856; N 27, ст. 4175, 4176, 4177, 4181; N 49, ст. 6844, 6851; N 52, ст. 7497; 2017, N 1, ст. 16; N 11, ст. 1534; N 47, ст. 6842; N 49, ст. 7307, 7313, 7322, 7325, 7333; 2018, N 1, ст. 20; N 18, ст. 2565; N 27, ст. 3942) следующие изменения:
1) в пункте 2 статьи 154:
а) абзац второй после слова "льгот" дополнить словами "(в том числе скидок на цену товаров (работ, услуг) без учета налога)";
б) абзац третий после слова "льгот" дополнить словами "(в том числе скидок на цену товаров (работ, услуг) без учета налога)";
2) в абзаце третьем пункта 4 статьи 158 слова "15,25 процента" заменить словами "16,67 процента";
3) в статье 164:
а) подпункт 4.2 пункта 1 дополнить словами ", или при условии, что пункт отправления и (или) пункт назначения пассажиров и багажа расположены на территории Дальневосточного федерального округа";
б) в подпункте 6 пункта 2 слова "в подпункте 4.1" заменить словами "в подпунктах 4.1 и 4.2";
в) в пункте 3 слова "18 процентов" заменить словами "20 процентов";
4) в абзаце третьем пункта 9 статьи 165 слова "18 процентов" заменить словами "20 процентов";
5) в пункте 5 статьи 174.2 слова "15,25 процента" заменить словами "16,67 процента";
6) подпункт 1 пункта 2 статьи 425 изложить в следующей редакции:
"1) на обязательное пенсионное страхование:
в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 22 процента;
свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 10 процентов;";
7) статью 426 признать утратившей силу;
8) в подпункте 3 пункта 2 статьи 427:
а) в абзаце втором слово "рублей;" заменить словом "рублей.";
б) дополнить абзацем следующего содержания:
"Для плательщиков, указанных в подпунктах 7 и 8 пункта 1 настоящей статьи, в течение 2019 - 2024 годов тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование устанавливаются в размере 20,0 процента, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование - 0 процентов;".
Статья 2
В части 4 статьи 2 Федерального закона от 4 июня 2014 года N 151-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 23, ст. 2936; 2016, N 1, ст. 6; N 49, ст. 6844) слова "2019 года" заменить словами "2025 года".
Статья 3
Часть 5.1 статьи 9 Федерального закона от 27 ноября 2017 года N 335-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2017, N 49, ст. 7307; 2018, N 1, ст. 20) признать утратившей силу.
Статья 4
Установить, что положения пункта 1 и подпункта 6 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона от 27 ноября 2017 года N 335-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации") применяются в отношении товаров (работ, услуг) (в том числе основных средств, нематериальных активов, имущественных прав), приобретенных:
1) организациями - субъектами естественных монополий за счет бюджетных инвестиций, полученных до 31 декабря 2018 года включительно из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;
2) налогоплательщиками - сельскохозяйственными товаропроизводителями за счет субсидий, полученных до 31 декабря 2018 года включительно из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;
3) организациями-производителями за счет субсидий, полученных до 31 декабря 2018 года включительно из федерального бюджета на компенсацию части затрат, связанных с выпуском и поддержкой гарантийных обязательств в отношении колесных транспортных средств, высокопроизводительной самоходной и прицепной техники, в том числе сельскохозяйственной техники, на использование энергоресурсов энергоемкими предприятиями автомобильной промышленности, на осуществление научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ и проведение испытаний колесных транспортных средств;
4) организациями-концессионерами, реализующими проекты по строительству (реконструкции) автомобильных дорог (участков автомобильных дорог и (или) искусственных дорожных сооружений), за счет бюджетных инвестиций, полученных до 31 декабря 2018 года включительно из бюджетов субъектов Российской Федерации на основании концессионных соглашений, заключенных до 1 января 2018 года.
Статья 5
1. Настоящий Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования, за исключением положений, для которых настоящей статьей установлены иные сроки вступления их в силу.
2. Подпункты "а" и "б" пункта 3 статьи 1 настоящего Федерального закона вступают в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость.
3. Пункт 2, подпункт "в" пункта 3, пункты 4 - 7 статьи 1 настоящего Федерального закона вступают в силу с 1 января 2019 года.
4. Положения абзаца третьего пункта 4 статьи 158, пункта 3 статьи 164, абзаца третьего пункта 9 статьи 165 и пункта 5 статьи 174.2 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных начиная с 1 января 2019 года.
5. Положения подпункта 4.2 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются до 1 января 2025 года.
6. Действие положений абзацев второго и третьего пункта 2 статьи 154 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 года.
