Как отражать в декларации по НДС неустойку от покупателя за несвоевременную оплату
Неустойку, полученную от покупателя, нужно отражать в декларации по НДС в зависимости от того, чем она является: мерой ответственности и элементом ценообразования.
Раздел 7 декларации по НДС заполняют налогоплательщики, у которых в налоговом периоде были не облагаемые НДС операции.
Неустойку от покупателя за несвоевременную оплату, как штрафную санкцию, в разделе 7 отражать не нужно. Она не облагается НДС, но не связана с реализацией или покупкой.
Если вы получили неустойку, которая является элементом ценообразования, то нужно начислить НДС. Налог рассчитайте расчетным методом.
Вам придется оформить счет-фактуру в одном экземпляре и зарегистрировать его в книге продаж.
Начисленный НДС отразите в разделе 3 декларации по НДС по строке 010.