Чек-лист. На что обратить внимание при подготовке РСВ?

Расчет по страховым взносам – это ежеквартальный отчет, который отражает начисленные страховые взносы. Ольга Зыкова, руководитель группы по заработной плате и кадровому делопроизводству в аутсорсинговой компании «Информаудитсервис» рассказала о том, какие сложности могут возникнуть в ходе заполнения РСВ, какие ошибки чаще всего допускает бизнес и что нужно сделать, чтобы их избежать.

Наиболее частые вопросы при заполнении РСВ

Отчет предоставляется в налоговые органы всеми работодателями, как юридическими лицами, так и индивидуальными предпринимателями, у которых трудоустроены сотрудники. Исключение из данного правило одно: это бизнес, которые применяет налоговый режим автоУСН.

Что касается сдачи электронной формы документа, то способов направления несколько: либо через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России, либо через операторов электронного документооборота.

Отчет сдается по утвержденной форме. На данный момент актуальный бланк РСВ утвержден приказом ФНС России. Документ опубликован письмом ФНС России от 22.12.2025 № БС-4-11/11504@. Применять данную форму необходимо с отчетности за I квартал 2026 года. Срок предоставления РСВ – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Помните, что законодательством предусмотрены штрафы за несданную отчетность. Минимальный штраф составляет 1000 рублей, максимальный – 30% от суммы взносов. Кроме того, должностные лица могут быть привлечены к административной ответственности. Если отчетность предоставлена после 20 дней от установленного срока, то налоговые органы имеют право произвести блокировку банковского счета.

Читайте также: «Уточненный РСВ. Когда сдавать по новой форме, а когда по старой?»

Как определить тариф взносов?

Тариф исчисляемых взносов зависит от вида деятельности или субъекта деятельности. Основной тариф используют работодатели, которые не имеют права применять пониженный тариф страховых взносов. Ставка тарифа составляет 30% в пределах базы и 15,1% свыше предела.

Пониженный тариф зависит от субъекта и вида деятельности, в частности, для бизнеса, работающего в цифровой индустрии ставка тарифа – 15% в пределах базы и 7,6% свыше предела. А субъекты малого и среднего бизнеса, входящие в перечень, рассчитывают взносы по ставке 30% в пределах 1,5 МРОТ, свыше – 15%. Некоторые обрабатывающие производства используют ставку 30% в пределах 1,5 МРОТ, свыше – 7,6%.

При обновлении формы отчета ФНС России всегда выпускает и обновляет контрольные соотношения для проверки правильности заполнения, это помогает бизнесу проверить документ.

Читайте также: «Командировочные, ГПД и больничные. Как заполнить РСВ с таких выплат?»

Обзор возможных ошибок

Далее расскажем о наиболее частых ошибках, которые допускают плательщики страховых взносов при заполнении и сдаче РСВ.

Первое, с чего начнем – неверное определение ставки взносов. Некоторые компании путаются и неправильно определяют свой тариф. После сдачи отчетности налоговый орган может направить требование с пояснением применения тарифа и потребовать пересчитать взносы и доплатить, если бизнес неправильно определил тариф. В этом случае будут начислены и пени за просрочку.

Третья ошибка – нарушение сроков сдачи отчетности. Если компания или ИП не предоставили документ в срок или направили РСВ с задержкой, то бизнес будет привлечен к ответственности в виде штрафа, а также, как отмечалось выше, есть риск блокировки счета и привлечения к административной ответственности должностного лица работодателя.

Следующая ошибка – искажение данных по доходам сотрудников. Это достаточно серьезное нарушение, а одно из последствий – недостоверные данные в системе персонального учета и неверный расчет взносов. За направление неправильных сведений компания может быть привлечена к ответственности по статье 126.1 НК РФ в размере 500 рублей за каждого сотрудника. Для исправления данных необходимо предоставить в налоговый орган уточненный РСВ.

Подвид этой ошибки – недостоверные сведения в приложениях, подтверждающих применение пониженного тарифа. Эта ошибка может привести к потере права на пониженный тариф, что в свою очередь увеличит затраты работодателя. Также возможно доначисление взносов, пени и штраф в размере 20% от суммы неуплаченных взносов, или 40% при умышленном занижении показателей. При обнаружении такой ошибки нужно подготовить и сдать уточненный РСВ.

Некорректные персональные данные сотрудников в Разделе 3 – еще один вид частых ошибок. Напомним, к таким данным относятся СНИЛС, Ф. И. О., паспортные данные. Важно помнить: если эти сведения указаны неверно, то налоговый орган не примет весь отчет (п. 7 ст. 431 НК РФ). Исправление данных происходит через предоставление корректировки.

Скажем еще пару слов о корректном отображении сведений. Помните, что титульный лист РСВ должен быть заполнен в соответствии с реквизитами компании. Неверный ОКТМО хоть и не влияет на исчисление взносов, тем не менее, данные должны быть заполнены корректно. При выявлении такой ошибки лучшим алгоритмом действий будет сдать корректировочный отчет. Уделите особое внимание указанию кода отчетного периода, Ф. И. О. генерального директора, соответствие КПП и кода налогового органа, при подаче корректировочных отчетов соблюдайте правильную нумерацию уточнений.

Законодательством установлена ответственность за выплату заработной платы ниже МРОТ: административная (ст. 5.27 КоАП), уголовная за выплату зарплаты ниже МРОТ более двух месяцев в личных или корыстных целях (ст. 145.1 УК РФ). После предоставления отчетности, в которой указана зарплата ниже минимального размера оплаты труда, налоговый орган направит работодателю требование дать пояснения причин таких выплат, кроме этого, может быть направлен вызов в инспекцию.

И последнее: если директор не получает зарплату или она меньше МРОТ (работа на неполную ставку), за него необходимо заплатить взносы и отразить данные операции в расчете. Базой для исчисления взносов считается МРОТ, а ставка взносов – 30% независимо от льгот и отсутствия деятельности компании.

Чек-лист заполнения РВС