Подключите бератор по выгодной цене
при подписке вам будут доступны:
материалы бератора «Практическая энциклопедия бухгалтера»
материалы журналов «Нормативные акты для бухгалтера» и «Практическая бухгалтерия»
онлайн-сервисы бератора и полезные PDF-издания на важные темы
доступ до 31.12.2025
32 200 ₽ 29 990 ₽
Вы находитесь в платном материале бератора. Вы можете получить доступ к бератору бесплатно.
Мы можем предоставить вам доступ на 1 день. Чтобы получить доступ к бератору, оформите эту заявку на подключение, мы с вами свяжемся и оговорим, когда вам удобно получить доступ. Также у вас будет специальная цена при подписке на бератор.
Уже есть аккаунт? Войти
Дорожная карта для начинающего предпринимателя
Бухгалтеры нередко получают запросы о работе от начинающих предпринимателей, которые нуждаются в поддержке на старте своего бизнеса. Создано немало инструментов, помогающих открывать компании быстро и эффективно, однако вопросы налогов, взносов и обязательных платежей остаются для многих сложными. Мы подготовили памятку, которая может помочь будущим коммерсантам сориентироваться в сложном мире налогов, сборов и взносов.
С чего начать?
Будущему предпринимателю, который только открывает свой бизнес, в первую очередь необходимо сделать два важных шага.
Шаг 1. Определиться с организационной формой бизнеса: что это будет – ИП, ООО или иная организационно-правовая форма (ОПФ). От того, какой выбор будет сделан, зависит то, как нужно регистрировать бизнес, какие документы для этого придется подготовить, какие требования необходимо соблюсти. Вот простой пример: если начинающий предприниматель выбирает регистрацию юрлица – общества с ограниченной ответственностью, то потребуется юридический адрес, в отношении индивидуальных предпринимателей таких требований нет.
Кроме того, от организационно-правовой формы зависят варианты выбора системы налогообложения: например, ИП при определенных видах деятельности может использовать патент, а для обществ такая система не предусмотрена.
Шаг 2. Определиться с налогообложением. При выборе нужно учесть предполагаемый вид деятельности и круг клиентов, а также объем выручки, структуру расходов и наличие штата. После того, как будут будут получены ответы на эти вопросы, можно составить смету будущих обязательных расходов.
Далее давайте посмотрим на некоторые вопросы пристальнее.
Обязательные платежи за сотрудников
Наличие сотрудников в штате будущей компании или ИП обязывает бизнес производить финансовые выплаты, не считая заработной платы. Кроме того, нужно помнить, что сдавать документы компания будет в разные контролирующие органы.
Итак, какие обязательные платежи нужно будет перечислять и какие документы сдавать?
Начнем с финансов. Обществу предстоит производить ежемесячную оплату страховых взносов со всего фонда оплаты труда. Сделать это нужно до 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Еще одна обязательная выплата: оплата взносов по травматизму. Перевод осуществляется до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Удержание и перечисление в бюджет НДФЛ с каждой выплаты дохода. Уплатить налог нужно до 28-го числа текущего месяца, если выплаты приходились с 1-го по 22-е число этого же месяца, и до 5-го числа месяца, следующего за отчетным, с выплат с 22-го по 31-е число.
Компании необходимо ежеквартально сдавать документы в ИФНС по страховым взносам и НДФЛ, а в СФР – по травматизму. Делать это нужно до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (дата совпадает и для направления отчетности в налоговый орган, и для направления в Социальный фонд).
Обязательные платежи для ИП
В случае регистрации коммерсанта в статусе индивидуального предпринимателя важно помнить о том, что вне зависимости от системы налогообложения и факта получения дохода ИП в обязательном порядке до 31 декабря текущего года уплачивают фиксированные платежи на ОПС, а до июля следующего года – дополнительные взносы в Пенсионный фонд. Размер взносов – 1% от доходов свыше 300 000 рублей, но в пределах установленного лимита.
Что касается отчетности, то для этих платежей законодательно не установлена обязанность сдавать отчеты.
Обязательные платежи за ИП на патенте
Если коммерсант выбирает ИП на патенте, то ему нужно будет оплатить его стоимость за период действия (срок от месяца до года). Эта сумма фиксированная, она зависит только от выбранного вида деятельности, но не привязана к фактической выручке предпринимателя.
Нужно помнить, что если ИП выбирает патентную систему налогообложения, то ему нужно будет вести «Книгу доходов и расходов», другую отчетность в налоговые органы представлять не нужно.
Обязательные платежи ИП и ООО на УСН
Применять УСН могут и ИП, и общества. Если сделать выбор в пользу упрощенной системы налогообложения, то обязательной будет ежеквартальная уплата авансовых платежей по УСН, сделать это нужно до 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Далее по итогом года индивидуальные предприниматели перечисляют УСН-налог до 28 апреля следующего года, а компании – в срок до 28 марта.
Декларация по УСН представляется только годовая, ИП необходимо направить отчет до 25 апреля, а юрлицам – до 25 марта следующего года. С этого года бизнес на УСН стал плательщиком НДС (при превышении дохода в минувшем отчетном периоде в 60 млн руб.). Предприятия, ставшие плательщиками НДС, обязаны представлять ежеквартальную декларацию по НДС и ежеквартально перечислять налог, сложившийся к уплате.
Срок предоставления деклараций для всех одинаков: 25-е число месяца, следующего за отчетным периодом, а срок уплаты – до 28-го числа месяца после квартала.
Обратите внимание, для юридических лиц обязательна еще и годовая бухгалтерская отчетность. Срок ее направления в налоговый орган – до 31 марта года, следующего за отчетным.
Обязательные платежи по ОСН
Если выбран ИП или ООО работает на общей системе налогообложения, то в первую очередь обязательными будут ежеквартальные/ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль (для юридических лиц). Перечислить средства необходимо до 28-го числа месяца после отчетного периода. Кроме этого необходимо будет совершать ежеквартальные авансовые платежи по НДФЛ (для ИП), срок – до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.
Обязательны для всех и ежеквартальные платежи по НДС. Срок их перечисления – до 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Наконец, налог на прибыль за год юрлица должны перечислить до 28 марта следующего года, а для ИП срок уплаты НДФЛ за год – до 30 апреля следующего года.
При работе на ОСН также требуется ежеквартально/ежемесячно сдавать отчетность по налогу на прибыль (для юридических лиц) и направлять квартальную декларацию по НДС. Срок – до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Индивидуальные предприниматели на ОСН должны сдать годовую отчетность по НДФЛ до 30 апреля года, следующего за отчетным. Юридические лица сдают годовую бухгалтерскую отчетность до 31 марта следующего года.
Елизавета Лаврова, генеральный директор компании «Трипитака»