Как заполнить поле 109 налоговой платежки

В поле 109 налоговой платежки указывают дату документа, на основании которого оформлен платеж в бюджет - по правилам, описанным в пункте 10 Приложения № 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 года № 107н.

Дата, которую нужно указать в налоговой платежке, состоит из 10 знаков:

• первый и второй обозначают — дата по календарю: от 1 до 31;
• третий — разделительный знак, точка («.»);
• четвертый и пятый — это календарный месяц: от 01 до 12);
• шестой — точка («.»);
• с седьмого по десятый — это год.

Какую дату указать в зависимости от документа-основания платежа

Для платежей текущего года (значение равно «ТП») в поле 109 платежного поручения указывают дату подписания налоговой декларации или расчета.

Если компания добровольного погашает задолженность по истекшим налоговым периодам без документа, который стал бы основанием платежа (значение основания для платежа равно «ЗД») в поле указывается ноль («0»).

Для платежей, по которым уплата производится в соответствии с требованием от ИНФС (значение «ТР»), в поле 109 нужно указать дату требования.

При погашении задолженности на основании исполнительных документов в поле 109 указывается:

• «ТР» - дата требования налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов);
• «РС» - дата решения о рассрочке;
• «ОТ» - дата решения об отсрочке;
• «РТ» - дата решения о реструктуризации;
• «ПБ» - дата принятия арбитражным судом решения о введении процедуры банкротства;
• «ИН» - дата решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита;
• «ТЛ» - дата определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику;
• «ЗД» - дата требования ИФНС об уплате налога, сбора, страховых взносов; дата решения о приостановлении взыскания; дата решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения; дата исполнительного документа и возбужденного на его основании исполнительного производства.

Разобраться в вопросе помогут ссылки:

Что учесть при заполнении налоговой платежки в зависимости от вида или основания платежа

Как заполнить платежное поручение по уплате налога третьим лицом

Как указывают платеж по исполнительным документам

С октября 2021 года, если в поле 106 указано «ЗД», то заполнение поля 109 зависит от документа, по которому переводятся денежные средства:

• для требования ИФНС указывают его дату, а номер требования должен быть указан в поле 108 в формате ТР0000000000000;
• для решения о приостановлении взыскания указывают дату решения, в его номер - в поле 108 в формате ПР0000000000000;
• для решения о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение, либо об отказе в привлечении — дату решения, а его номер - в поле 108 в формате АП0000000000000;
• для исполнительного документа — дату этого документа, а его номер - в поле 108 в формате АР0000000000000.

Ошибка в реквизите 109 не приводит к неуплате налога (сбора, взносов). Обнаружив неточность, нужно уточнить платеж по правилам пункта 7 статьи 45 Налогового кодекса РФ. Заявление об уточнении можно подать в любую инспекцию независимо от места постановки на учет.

Но, если вы вовремя не заплатите налог, у вас возникнет недоимка. С этого момента налоговая инспекция начинает принимать меры, чтобы заставить вас расплатиться.

Последствия несвоевременной уплаты налога