.
^ Наверх
На странице
Показать

Платежное поручение на уплату налогов

Последний раз обновлено:

В платежном поручении на уплату налога укажите номер и дату его составления, информацию о плательщике, получателе и данные о платеже.

Какие общие сведения указать в платежном поручении на перечисление налогов

В платежном поручении укажите:

  • в поле 3 – порядковый номер платежного поручения;
  • в поле 4 «Дата» – дату составления платежного поручения цифрами;
  • в поле 5 «Вид платежа» оставьте пустым, если банк не установил порядок его заполнения;
  • в поле 8 «Плательщик» – краткое наименование организации или обособленного подразделения;
  • в поле 9 «Сч. №» – номер счета в банке плательщика;
  • в поле 10 «Банк плательщика» – наименование и место нахождения банка плательщика. В электронной платежке это поле заполнится автоматически;
  • в поле 11 «БИК» – БИК банка плательщика;
  • в поле 12 «Сч. №» – номер корреспондентского счета банка плательщика;
  • в поле 18 «Вид оп.» – шифр платежного поручения – «01»;
  • в поле 60 «ИНН» – ИНН организации или ИП, присвоенный при постановке на налоговый учет.

Поля 19 «Срок плат.», 20 «Наз. пл.», 23 «Рез. Поле» не заполняйте.

Поля 45, 62, 71 заполнит сотрудник банка.

Что учесть при заполнении налоговой платежки в зависимости от вида или основания платежа

Как отразить в платежном поручении сведения, которые различаются в зависимости от вида перечисляемого налога или основания платежа, смотрите в Таблице ниже:

поле платежного поручения что указать при заполнении платежного поручения
поле 6 «Сумма прописью»  сумма налога в рублях полностью прописью и с заглавной буквы
поле 7 «Сумма»  сумма налога цифрами
поле 13 «Банк получателя» – наименование и местонахождение банка получателя. В электронной платежке это поле заполнится автоматически
поле 14 «БИК» БИК банка получателя
поле 15 «Сч. №» номер счета банка получателя
поле 16 «Получатель» сокращенное наименование органа Федерального казначейства и налоговой инспекции (в скобках).
Например, «УФК по г. Москве (ИФНС России № 34 по г. Москве)»
поле 17 «Сч. №» номер казначейского счета получателя
поле 21 «Очередность платежа» Укажите очередность платежа:
«5» – при уплате налогов и взносов добровольно, в том числе по требованию ИФНС;
«3»  – при списании по инкассовому поручению
поле 22 «Код» УИН указывайте, если он вам известен
При уплате текущих налогов укажите «0». 
поле 24 «Назначение платежа» Укажите сведения о платеже, но чтобы количество символов не превысило 210.
Например: «1/3 НДС за III квартал 2021 года». 
поле 61 «ИНН» ИНН налоговой инспекции
поле 101 «Статус плательщика» Код статуса плательщика - организации:
«01» – для налогоплательщиков;
«02» – для налоговых агентов
Код статуса плательщика  - индивидуального предпринимателя:
«13» – для налогоплательщиков;
«02» – для налоговых агентов.
поле 102 «КПП» КПП из свидетельства о постановке на учет или уведомления о постановке на учет.
Индивидуальные предприниматели указывают «0».
поле 103 «КПП» КПП получателя
поле 104 «КБК» КБК по налогу
поле 105 «ОКТМО» Укажите восьмизначный код ОКТМО, который различается в зависимости от уплаты налога по месту нахождения организации, обособленного подразделения, имущества или транспорта.
Помощь в определении нужного кода ОКТМО может специальный сервис ФНС России, размещенный на официальном сайте налоговой службы
поле 106 «Основание платежа» Двузначный код основания платежа:
«ТП» – для текущих платежей по налогам и взносам;
«ЗД» – при погашении недоимки по предыдущим периодам;
 «0» – по взносам на травматизм.
поле 107 «Период» Укажите показатель налогового периода, который указывает на периодичность уплаты налогового платежа или конкретную дату его уплаты
поле 108 «Номер документа» Номер документа – основания платежа:
по текущим платежам и при погашении задолженности – «0»; при уплате по требованию или акту проверки – номер требования или решения о привлечении к ответственности. 
поле 109 «Дата документа» Дата документа – основания платежа:
по текущим платежам – дата подписания декларации, расчета или «0»;
при погашении задолженности – «0»;
при уплате по требованию или акту проверки – дата требования или решения о привлечении к ответственности. 
поле 110  оставьте пустым

Как заполнить платежное поручение на уплату НДФЛ

С зарплаты сотрудников организация исчисляет НДФЛ нарастающим итогом с начала года по ставке 13 %, а с суммы больше 5 000 000 рублей – 15%.

Что учесть при перечислении НДФЛ по ставке 15 %

С 1 января 2021 года предусмотрены прогрессивные ставки для уплаты НДФЛ в размерах:

  • 13% – если сумма доходов за календарный год составляет не более 5 000 000 рублей;
  • 650 000 рублей и 15 % суммы доходов, превышающих 5 000 0000 рублей, – если сумма соответствующих доходов за год превысила 5 000 000 рублей.

Для перечисления НДФЛ, удерживаемого по новой ставке, Минфин ввел отдельные КБК.

Как заполнить поле 104 «КБК» платежного поручения при перечислении НДФЛ по ставке 15 %

В поле 104 «КБК» платежного поручения зависимости от рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового период суммы налога, укажите КБК:

  • 182 1 01 02010 01 1000 110 - для суммы НДФЛ менее или равной 650 000 рублей, относящейся к части налоговой базы до 5 млн руб. включительно;
  • 182 1 01 02080 01 1000 110 - для части суммы НДФЛ, превышающей 650 000 рублей, относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 млн рублей, кроме НДФЛ с сумм прибыли КИК, в том числе фиксированной.

Как перечислить НДФЛ при наличии обособленного подразделения

Если у организации есть несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, она может перечислять НДФЛ:

  • по месту нахождения одного из этих подразделений – если головной офис расположен в другом муниципальном образовании;
  • по месту нахождения одного из этих подразделений или по месту нахождения головного офиса, если компания действует в том же муниципальном образовании.

О выборе ответственного лица, по месту нахождения которого компания будет перечислять НДФЛ, ей понадобится уведомить ИФНС.

В случае применения компанией этого права, она вправе перечислять суммы НДФЛ одним платежным поручением, в котором отражается ОКТМО выбранного ответственного лица, указанного в уведомлении организации (письмо ФНС России от 15 ноября 2019 года № БС-4-11/23247).

Как заполнить платежное поручение по НДФЛ при уплате налога через обособленное подразделение

В платежном поручении на уплату НДФЛ по месту нахождения обособленного подразделения укажите:

  • в поле «ИНН» плательщика – ИНН организации, поскольку обособленным подразделениям ИНН не присваивают;
  • в поле «КПП» – КПП, который присвоен организации по месту учета ее обособленного подразделения, в том числе, ответственного;
  • в поле «Плательщик» - наименование того, кто непосредственно перечисляет налог: головного подразделения организации или ее обособленного подразделения;
  • в полях «Получатель», «ИНН» и «КПП» получателя – сведения об ИФНС, куда поступает НДФЛ;
  • в поле «105» - код ОКТМО муниципального образования по месту нахождения обособленного подразделения.

Как удержать и перечислить НДФЛ в зависимости от выплаченного дохода

На порядок удержания НДФЛ и перечисление его в бюджет повлияет дата выплаты дохода.

По общему правилу организации - налоговые агенты удерживают начисленный НДФЛ непосредственно из доходов лица при их фактической выплате с учетом некоторых особенностей. Перечислить исчисленный и удержанный НДФЛ организации должны не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

При выплате сотруднику пособий по временной нетрудоспособности, включая пособие по уходу за больным ребенком и отпускных организации обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. Поэтому, при уплате НДФЛ с больничных пособий, включая пособие по уходу за больным ребенком и отпускных, поле «107» платежного поручения надо заполнить в формате «МС.10.2021», указывая месяц, в котором указанные доходы выплачены, так как в этом случае доход считается полученным в день его выплаты (письмо Минфина России от 4 августа 2020 года № 21-03-04/68215).

Датой фактического получения дохода в виде премий, которые являются составной частью оплаты труда и выплачиваются в соответствии с трудовым договором и принятой в организации системой оплаты труда, признается последний день месяца, за который сотруднику был начислен этот доход.

Исключение – премии, которые выплачиваются сотрудникам по итогам работы за квартал или за год. В случае начисления и выплаты сотрудникам организации указанных премий дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счет работника в банке либо по его поручению на счета третьих лиц (письмо Минфина от 6 сентября 2021 г. № 03-04-06/71977).

Поэтому, при перечислении НДФЛ в поле «107» платежного поручения укажите:

  • «МС.10.2021» – если ежемесячная премия, входящая в систему оплаты труда, выплачена в октябре, так как периодичность уплаты данного налогового платежа – месяц;
  • «МС.10.2021» – при уплате НДФЛ с квартальных и годовых премий работников реквизит, отражая месяц, в котором выплачена премия.

Как заполнить поле 107 «Период» в платежном поручении на уплату НДФЛ

Показатель «107» платежного поручения используется для указания периодичности уплаты налогового платежа или конкретной даты уплаты налогового платежа. Периодичность уплаты может быть месячной, квартальной, полугодовой или годовой.

Несмотря на то, что налоговым периодом по НДФЛ является год, реквизит «107» в платежке заполняют, учитывая дату выплаты дохода. Следовательно, в этом поле при перечислении НДФЛ практически всегда будет значение «МС». Исключение, – случай выплаты годовых дивидендов. Тогда в поле «107» укажите «ГД.00.2021», при условии перечисления суммы НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты дивидендов (письмо Минфина России от 31 октября 2019 года № 21-08-09/83856).

Заполняйте значение «МС» в платежном поручении на уплату НДФЛ в зависимости от того, с какой выплаты вы удерживаете НДФЛ.

Как изменяется значение «МС» в платежном поручении на уплату НДФЛ в зависимости от того, с какой выплаты вы удерживаете НДФЛ, смотрите в Таблице ниже:

выплата, с которой удерживают НДФЛ что указать в поле 107 как отразить запись в поле 107
заработная плата код месяца, за который начислили зарплату МС.10.20гг, несмотря на то, что  зарплату за октябрь выдали в ноябре
пособие по временной нетрудоспособности код месяца, в котором работнику выплатили больничное пособие МС.10.20гг, если больничное пособие выдали в октябре, а сотрудник болел в сентябре
отпускные код месяца, в котором отпускные были выданы работнику МС.10.20гг, несмотря на то, что
если отпускные выдали в октябре, а отпуск начался в ноябре
ежемесячная премия, которая входит в систему оплаты труда код месяца, за который была начислена премия МС.10.20гг, даже в том случае, если  премию за октябрь выдали в ноябре
квартальная или годовая премия код месяца, в котором премию перечислили работнику МС.10.20гг, когда премию III квартал или за год выдали в октябре
премия к юбилею или празднику Код месяца, в котором перечислили сотруднику деньги МС.10.20гг, если премию выдали в октябре
вознаграждение исполнителю по ГПД код месяца, в котором вознаграждение по ГПД было выдано или перечислено физлицу-исполнителю  МС.10.20гг, если вознаграждение по ГПД за сентябрь выдали в октябре
доходы в виде процентов, получаемых по договору займа код месяца выплаты дохода МС.10.20гг, если доход получен в октябре
материальная выгода код месяца возникновения дохода МС.10.20гг, несмотря на то, что
НДФЛ с материальной выгоды за октябрь рассчитали в ноябре

Образец платежного поручения на перечисление НДФЛ с зарплаты сотрудника

Образец платежного поручения на уплату НДФЛ в бюджет с зарплаты сотрудника смотрите ниже.

0401060
Поступ. в банк. плат. Списано со сч. плат.
02
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 123 01.10.20гг
Дата Вид платежа
Сумма
прописью
Сто двенадцать тысяч рублей 00 копеек
ИНН 7734123456 КПП 773401001 Сумма 112 000-00
АО «Актив»
Сч. № 40702810400000001234
Плательщик
АКБ «Производственный» БИК 044123456
Сч. № 30101810400000000321
Банк плательщика
ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО//УФК ПО Г. МОСКВЕ г. Москва БИК 004525123
Сч. № 40102810545350000001
Банк получателя
ИНН 7734654321 КПП 773401001 Сч. № 03100643000000000000
УФК по г. Москве (ИФНС № 34 по г. Москве)
Вид оп. 01 Срок
плат.
Наз. пл. Очер.
плат.
5
Получатель Код 0 Рез.
поле
18210102010011000110
12345678  ТП МС.10.20гг 0 0
Налог на доходы физических лиц за октябрь 20гг года
Назначение платежа 
Подписи Отметки банка
Васильев А.И. 
М.П.
Васильев А.И.   

Образец платежного поручения на перечисление НДФЛ по ставке 15 % с зарплаты свыше 5 млн

Образец платежного поручения на уплату НДФЛ по ставке 15 % с зарплаты сотрудника смотрите ниже.

0401060
Поступ. в банк. плат. Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 
124 05.10.20гг
Дата Вид платежа
Сумма прописью Сто пятьдесят девять тысяч рублей 00 копеек
ИНН 7734123456 КПП 773401001 Сумма 159 000-00
АО «Актив»
Сч. № 40702810400000001234
Плательщик
АКБ «Производственный» БИК 044123456
Сч. № 30101810400000000321
Банк плательщика
ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО//УФК ПО Г. МОСКВЕ г. Москва БИК 004525123
Сч. № 40102810545350000001
Банк получателя
ИНН 7734654321 КПП 773401001 Сч. № 03100643000000000000
УФК по г. Москве (ИФНС № 34 по г. Москве)
Вид оп 01 Срок плат.
Наз. пл. Очер. плат. 5
Получатель Код 0 Рез. поле
18210102080011000110
12345678 ТП МС.09.20гг 0 0
Налог на доходы физических лиц по ставке 15 процентов с зарплаты за сентябрь 20гг
Назначение платежа 
Подписи Отметки банка
Васильев А.И. 
М.П.
Васильев А.И. 

Образец платежного поручения на перечисление НДФЛ с больничного пособия и отпускных

0401060
Поступ. в банк. плат. Списано со сч. плат.
02
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 125 30.09.20гг
Дата Вид платежа
Сумма прописью Двадцать три тысячи рублей 00 копеек
ИНН 7734123456 КПП 773401001 Сумма 23 000-00
АО «Актив»
Сч. № 40702810400000001234
Плательщик
АКБ «Производственный» БИК 044123456
Сч. № 30101810400000000321
Банк плательщика
ГУ Банка России по ЦФО//УФК ПО Г. МОСКВЕ г. Москва БИК 004525123
Сч. № 40102810545350000001
Банк получателя
ИНН 7734654321 КПП 773401001 Сч. № 03100643000000000000
УФК по г. Москве (ИФНС № 34 по г. Москве)
Вид оп. 01 Срок плат.
Наз. пл. Очер. плат. 5
Получатель Код 0 Рез. поле
18210102010011000110
12345678 ТП МС.09.20гг 0 0
 Налог на доходы физических лиц с отпускных и больничных за октябрь 20гг
Назначение платежа 
Подписи Отметки банка
Васильев А.И. 
М.П.
Васильев А.И. 



Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора

Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:

  • Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
  • Вы получите бератор по очень выгодной цене
  • Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!

Если у вас уже есть доступ, войдите в личный кабинет




Подписывайтесь на наши рассылки

Только полезная и свежая информация для бухгалтеров от экспертов бератора:
советы, проводки, примеры из практики и образцы документов.
Самое ценное, что будет в вашей почте.

 Закажите бератор сейчас
и получите отличный подарок
Заказать бератор