.
^ Наверх

Вы работаете в бераторе в режиме ограниченного доступа. Для вас скрыта часть разделов и сервисов. Чтобы открыть для себя все возможности бератора, оформите подписку.

Платежное поручение

Последний раз обновлено:

Платежное поручение - расчетный (платежный) документ. Он означает распоряжение плательщика о переводе находящихся на его банковском счете денежных средств на банковский счет получателя средств в этом или ином банке в сроки, предусмотренные законом, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определен применяемыми в банковской практике обычаями (п. 1 ст. 863 ГК РФ).

Что должен предпринять банк, получая платежное поручение

При приеме к исполнению платежного поручения банк обязан:

  • удостовериться в праве плательщика распоряжаться денежными средствами;
  • проверить соответствие платежного поручения установленным требованиям;
  • проверить достаточность денежных средств для исполнения платежного поручения;
  • выполнить иные процедуры приема к исполнению распоряжений, предусмотренные законом, банковскими правилами и договором.

Порядок исполнения платежного поручения банком

Банк плательщика, принявший к исполнению платежное поручение, в соответствии с распоряжением плательщика обязан его исполнить одним из следующих способов:

  • зачислением денежных средств на банковский счет получателя средств, открытый в этом же банке;
  • зачислением денежных средств на банковский счет банка получателя средств, открытый в банке плательщика, либо передачей платежного поручения банку получателя средств для списания денежных средств с банковского счета банка плательщика, открытого в банке получателя средств;
  • передачей платежного поручения банку-посреднику в целях зачисления денежных средств на банковский счет банка получателя средств;
  • иными способами, предусмотренными банковскими правилами и договором.

В срок не позднее дня, следующего за днем исполнения платежного поручения, если более короткий срок не установлен банковскими правилами и договором, банк обязан информировать плательщика об исполнении его платежного поручения.

Порядок такого информирования определяется банковскими правилами и договором.

В случае отсутствия оснований для исполнения платежного поручения банк должен уведомить коммерсанта об отказе в приеме такого платежного поручения к исполнению в срок не позднее дня, следующего за днем его получения, если более короткий срок не установлен банковскими правилами и договором.

За неисполнение или ненадлежащее исполнение платежного поручения банк несет ответственность перед плательщиком и должен возместить ему убытки.

Что должно быть в любом платежном поручении

В любом платежном поручении нужно указывать:

  • сведения о платежном документе – номер, дата составления;
  • сведения о плательщике: ИНН и КПП;
  • сведения о получателе платежа;
  • сумму платежа и иные сведения о нем, в том числе, его назначение, очередность и пр.

С 2023 года введена новая система уплаты налогов, сборов и авансовых платежей. Все налоговые обязательства погашаются через единый налоговый счет, на который компании переводит деньги в сумме своих налоговых обязательств. то есть, платить почти все налоги, за редким исключением, можно одной платежкой.

Это существенно упростило порядок заполнения налоговых платежек, несколько полей обнулились.

Платежное поручение на уплату налогов

Какую форму платежки использовать в расчетах

Оформляйте платежное поручение по типовому бланку, приведенному в приложении № 2 к Положению о переводах денежных средств. Эта форма содержит в себе следующие реквизиты:

Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат.
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №
Дата Вид платежа
Сумма прописью
ИНН КПП Сумма
Сч. N
Плательщик
БИК
Банк плательщика Сч. N
 
БИК
Банк получателя Сч. N
ИНН КПП Сч. N
Вид оп. Срок плат.
Получатель Наз. пл. Очер. плат.
Код Рез. поле
Назначение платежа
Подписи Отметки банка
М.П.

Какие реквизиты заполнять в платежке: расшифровка полей

Расшифровку полей платежного поручения смотрите в Таблице ниже:

Номер реквизита  Наименование реквизита  Значение реквизита 
(1) ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ Наименование распоряжения
Указывается наименование в платежном распоряжении на бумажном носителе
(2) 0401060 Код формы по ОКУД, класс "Унифицированная система документации, устанавливаемой Банком России".
Указывается код формы по ОКУД в платежном распоряжении на бумажном носителе

Обратите внимание!
Поле 1 и поле 2 заполнять не надо ни плательщикам, ни банкам. 
Наименование документа «Платежное поручение» и номер формы 0401060 по ОКУД уже указаны в самом бланке.
(3) №  Номер платежного поручения цифрами
(4) Дата Указывается дата составления платежного поручения при составлении на бумаге цифрами в формате ДД.ММ.ГГГГ, где:
ДД – день;
ММ – месяц;
ГГГГ – год.
В электронном виде указывается дата цифрами в формате, установленном банком: 
день - две цифры;
месяц - две цифры;
год - четыре цифры
(5) Вид платежа Указывается вид платежа, определяющий способ направления в банк и (или) исполнения банком распоряжения, в порядке, установленном банком.
Если банк не установил этот реквизит, оставьте поле пустым.
В электронном виде значение реквизита указывается в виде кода, установленного банком.

Обратите внимание!
Требование указывать в реквизите (5) «срочно», «телеграфом», «почтой» с 2021 года исключено.
(6)
Сумма прописью
В бумажном платежном поручении указывается с начала строки с заглавной буквы сумма платежа прописью в рублях.
При этом слово «рубль» в соответствующем падеже не сокращается, копейки указываются цифрами, слово «копейка» в соответствующем падеже также не сокращается. 
В случае если сумма платежа прописью выражена в целых рублях, копейки можно не указывать, при этом в реквизите 7 «Сумма» указываются сумма платежа цифрами и символ «=» (равно).
В распоряжении на общую сумму на бумажном носителе указывается общая сумма платежа прописью, соответствующая общей сумме реестра (распоряжений).
(7) Сумма  В платежном поручении на бумаге указывается сумма платежа цифрами, рубли отделяются от копеек символом «-» (тире).
В случае если сумма платежа цифрами выражена в целых рублях, копейки можно не указывать, в этом случае указываются сумма платежа цифрами и символ «=» (равно), при этом в реквизите 6 «Сумма прописью» указывается сумма платежа прописью в целых рублях.
В электронном виде сумма платежа цифрами указывается в формате, установленном банком.
В платежном поручении на общую сумму указывается общая сумма платежа цифрами, соответствующая общей сумме реестра (распоряжений).
(8) Плательщик Указывают полное или сокращенное наименование организации. 
До и после адреса проставьте знак «//». Например, так: «АО «Актив» //123456, г. Москва, ул. Первомайская, д. 18, к. 2//»;
Если обязанность по уплате налогов или страховых взносов исполняет третье лицо, укажите наименование организации или ФИО лица, которое перечисляет за вас деньги.
Максимальное количество символов – 160. 
В налоговой платежке на перечисление ЕНП это поле заполнять не нужно.
(9) Сч. № Указывается номер счета плательщика в банке
(10) Банк плательщика Указываются в поручении на бумаге наименование и место нахождения банка плательщика
(11) БИК Указывается БИК банка плательщика
(12)
Сч. №
Указывается номер счета банка плательщика (номер корреспондентского счета кредитной организации, корреспондентского субсчета филиала кредитной организации, открытый в подразделении Банка России).
Реквизит не заполняется в случае, если плательщик, не являющийся кредитной организацией (ее филиалом), обслуживается в подразделении Банка России или плательщиком является подразделение Банка России
(13) Банк получателя Указываются в распоряжении на бумажном носителе наименование и место нахождения банка получателя средств
(14) БИК Указывается БИК банка получателя средств, присвоенный в соответствии с правилами платежной системы Банка России
(15)
Сч. №
Указывается номер счета банка получателя средств (номер корреспондентского счета кредитной организации, корреспондентского субсчета филиала кредитной организации, открытый в подразделении Банка России).
Реквизит не заполняется в случае, если получатель средств, не являющийся кредитной организацией (ее филиалом), обслуживается в подразделении Банка России или получателем средств является подразделение Банка России, а также в случае перевода денежных средств кредитной организацией (ее филиалом) подразделению Банка России для выдачи наличных денежных средств филиалу кредитной организации, не имеющему корреспондентского субсчета
(16) Получатель Указывается наименование организации-получателя либо сведения о получателе-ИП – его фамилия, имя и отчество, статус «(ИП)», либо орган Федерального казначейства при уплате налогов, либо Соцфонд России при уплате взносов по травматизму. 
По платежам налогов указывается Наименование органа Федказначейства и в скобках - наименование уполномоченного налогового органа. С 2023 года для платежки по ЕНП: УФК по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом).
(17)
Сч. №
Указывается номер счета получателя средств в банке.
Реквизит может не заполняться:
в платежном поручении на общую сумму с реестром, в котором указаны получатели средств, обслуживаемые одним банком, составляемом плательщиком;
в платежном поручении на общую сумму, составляемом банком плательщика в целях исполнения распоряжений, в которых указаны плательщики, обслуживаемые одним банком, и получатели средств, обслуживаемые другим банком
(18) Вид оп. При расчетах платежным поручением укажите шифр: 01
(19) Срок плат. Указывается срок платежа. Реквизит не заполняется, если иное не установлено Банком России
(20) Наз. пл. Указывается назначение платежа (кратко)
(21) Очер. плат. Указывается очередность платежа цифрой. В налоговой платежке - 5.
(22) Код Указывается уникальный идентификатор (УИН) платежа в случае его присвоения получателем средств или ноль.
(23) Рез. поле Это  резервное поле. 
В нем указывается признак условий перевода, в том числе в виде кода
(24) Назначение платежа Указываются назначение платежа, наименование товаров, работ, услуг, номера и даты договоров, товарных документов, а также может указываться другая информация, в том числе в соответствии с законодательством, включая НДС.
При перечислении налогов укажите, например: «налог на прибыль за III квартал 2021 г.» или «Единый налоговый платеж» или «Страховые взносы в Социальный фонд на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за январь 2023 года. Регистрационный номер — 7734044244».
При перечислении денег контрагенту укажите: «Оплата товара АО «Актив» по договору от 01.08.20гг № 54 по счету от 06.08.20гг № 123 в размере 120 000 руб. 00 коп. (сто двадцать тысяч рублей 00 коп.), в том числе НДС - 20 000 руб. 00 коп.».
Максимальное количество символов – 210
(43) М.П. Место для оттиска печати плательщика.
В платежном поручении на бумаге проставляется оттиск печати (при наличии) плательщика согласно образцу, заявленному банку в карточке или альбоме.
В платежном поручении на бумаге, составляемом банком на основании распоряжения клиента, банка, оттиск печати банка может не проставляться.
(44) Подписи Подписи плательщика.
В платежном поручении на бумажном носителе проставляются подписи (подпись) уполномоченных лиц (уполномоченного лица) плательщика согласно заявленным банку образцам в карточке или альбоме.
В платежном поручении на бумажном носителе, составляемом банком на основании распоряжения клиента, банка, подписи проставляются в порядке, установленном банком
(45) Отметки банка плательщика В платежном поручении на бумаге проставляются штамп банка плательщика и подпись уполномоченного лица банка плательщика, штамп банка получателя средств и подпись уполномоченного лица банка получателя средств.
В платежном поручении в электронном виде, на бумажном носителе банком получателя средств указывается дата его исполнения в порядке, установленном для реквизита 4 «Дата».
(60) ИНН Указываются ИНН плательщика, который должен соответствовать свидетельству или уведомлению о постановке на налоговый учет. 
Это поле могут не заполнять физические лица, которые указали СНИЛС в поле 108 или УИП в поле 22.
(61) ИНН  Указываются ИНН получателя средств: партнера, ИФНС, отделения Соцфонда и т.п. Если компания удерживает с работника долг перед бюджетом, нужно указать его ИНН.
(62) Поступ. в банк плат. Заполнит сотрудник банка, указав  дату поступления распоряжения в банк плательщика в порядке, установленном для реквизита 4 «Дата».
(71) Списано со сч. плат. Заполнит сотрудник банка, указав  дату списания денежных средств со счета плательщика в порядке, установленном для реквизита 4 «Дата»
(101) – (109) Указывается информация в соответствии с требованиями нормативных правовых актов, принятых на основании части 1 статьи 8 Федерального закона от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ Министерством финансов Российской Федерации по согласованию с Банком России.

Указание кода вида дохода в поле 20 «Наз. пл.»

Когда компания перечисляет работникам зарплату, вознаграждение по договору или совершает любой другой перевод физлицу, нужно указывать код вида дохода в платежном поручении, в поле 20 «Назначение платежа кодовое».

Для выплат, на которые не может быть обращено взыскание, введены определенные коды видов дохода. Вот все коды:

  • «1» — при переводе заработной платы и иных доходов, в отношении которых установлены ограничения размеров удержания. Этот код ставят при перечислении зарплаты, премий, отпускных, авторских вознаграждений. С таких доходов приставы могут взыскивать долги, но с учетом 50-процентного ограничения. Для алиментов на несовершеннолетних детей лимит выше — 70 процентов (ст. 99 Федерального закона от 2 октября 2007 г. № 229 ФЗ);
  • «2» — при переводе денежных средств, на которые не может быть обращено взыскание. Код 2 ставят при переводе подотчетных денег, командировочных. детских пособий, декретных, алиментов и других выплат, на которые нельзя обращать взыскание (ст. 101 Закона № 229 ФЗ);
  • «3» — при переводе денежных средств, к которым в соответствии с частью 2 статьи 101 Закона № 229-ФЗ ограничения не применяются.
  • «4» — при переводе разовых (единовременных) выплат, с которых запрещено взыскание по части 1 статьи 101 Закона № 229-ФЗ;
  • «5» — при переводе разовых выплат, с которых можно удержать алименты и возмещение вреда в соответствии с частью 2 статьи 101 Закона № 229-ФЗ.

Обратите внимание: вы должны удерживать суммы из доходов сотрудников независимо о того, кто направил исполнительный лист — взыскатель или пристав. Перевести удержанную сумму нужно в трехдневный срок со дня выплаты зарплаты или иного дохода сотрудника. Если этого не сделать, будет штраф на сумму от 50 000 до 100 000 руб. (ч. 3 ст. 17.14 КоАП).

Кроме того, работодатели обязаны указывать в зарплатных платежках взысканную сумму по исполнительному документу.

Если вы переводите сотрудникам доходы, с которых уже взыскали сумму по исполнительным документам, например, алименты, укажите в поле 24 «Назначение платежа»: символ «//»; буквы «ВЗС» (взысканная сумма); символ «//»; взысканную сумму цифрами, при этом рубли от копеек отделить знаком «-»; символ «//».

Например, если взыскали 3500 руб., укажите: //ВЗС//3500-00//.

Если удержания не было, то в платежном поручении сумма не указывается.

В рамках зарплатных проектов компании оформляют реестры платежей, а не отдельные платежки на каждого сотрудника. ЦБ в письме от 9 июня 2020 г. № 45-1-2-ОЭ/8360 разъяснил, как оформлять реестр, если удержания производятся с зарплаты нескольких сотрудников.

В платежке на общую сумму с реестром для перевода денежных средств нескольким гражданам взысканная сумма указывается в общей сумме.

Если из соответствующего платежа были произведены удержания по исполнительным документам, взысканную сумму нужно указывать по каждой строке реестра.

Как соблюдать очередность платежей при заполнении поля 21 «Очер. плат.»

Очередность платежа в поле 21 «Очер. плат.» платежного поручения укажите в соответствии с гражданским законодательством (п. 2 ст. 855 ГК РФ), согласно которому списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

  • в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
  • во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
  • в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы РФ, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;
  • в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
  • в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Соответственно, в поле 21 «Очер. плат.» укажите очередность цифрой:

  • «1» – при перечислении алиментов или средств на возмещение вреда жизни и здоровью по исполнительному документу;
  • «2» – при перечислении зарплаты, выходного пособия или авторского вознаграждения по исполнительному документу;
  • «3» – при перечислении зарплаты;
  • «4» – при оплате прочих исполнительных документов;
  • «5» – при перечислении оплаты контрагенту и в других случаях, для которых не установлен более высокий приоритет.

Если очередность платежа указана неверно

В Минфине считают, что если в бумажном платежном поручении реквизит «Очередность платежа» заполнен неверно, банк не может отказать в приеме платежки (письмо Минфина России от 4 октября 2017 г. № 05-09-06/64623).

Финансисты пояснили, что внутренние банковские документы, в которых утвержден порядок приема к исполнению, отзыва и аннулирования платежных поручений, банки утверждают самостоятельно.

Однако этот порядок, установленный каждым банком, не может противоречить правилам перевода денежных средств, утвержденным Центробанком в Положении от 19 июня 2012 г. № 383-П.

В этих правилах нет нормы, которая бы предусматривала отказ банка от приема платежного поручения по той причине, что в нем неверно указана очередность платежа.

В связи с этим Минфин предупреждает: если ваш обслуживающий банк вернул вам платежку из-за ошибки в очередности платежа, сообщите об этом в Центробанк.

УИН или УИП в поле 22 «Код»

Код в поле 22 «Код» платежного поручения – это уникальный идентификатор платежа (УИП) или уникальный идентификатор начисления (УИН).

Обычно УИН присваивается при расчетах с бюджетом.  

УИП может быть присвоен контрагентом, если это предусмотрено договором.

Поле 22 заполняйте, если получатель сообщил вам этот идентификатор.

Если УИН или УИП нет, ставьте в поле «0». 

Как заполнить поля 101 – 109 в платежном поручении

Поля 101 - 109 имеют важное значение в налоговых платежках. О них читайте на следующей странице.

Отзыв платежного поручения

Если вы ошибочно указали другой код дохода в платежном поручении, вы может отозвать эту платежку.

Для этого необходимо представить в банк заявление об отзыве.

Заявление об отзыве должно быть представлено в банк до момента наступления безотзывности перевода денежных средств (п. 7 ст. 5 Федерального закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»).

Согласно этой норме, безотзывность перевода денежных средств наступает с момента списания денежных средств с банковского счета. То есть пока деньги не списаны, платежное поручение можно отозвать. Значит, отозвать платежное поручение нужно постараться в ближайшие часы после его отправления.

После этого направьте в банк новое платежное поручение с правильными реквизитами.

Такой порядок действий для исправления ошибочно указанного кода дохода в платежном поручении рекомендовал ЦБ в письме от 22 июня 2020 г. № 45-1-2-ОЭ/9136.





Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора

Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:

  • Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
  • Вы получите бератор по очень выгодной цене
  • Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!

Если у вас уже есть доступ, войдите




Подписывайтесь на наши рассылки

Только полезная и свежая информация для бухгалтеров от экспертов бератора:
советы, проводки, примеры из практики и образцы документов.
Самое ценное, что будет в вашей почте.