Чек-лист по расчету 6-НДФЛ за I квартал 2023: все изменения
С первого квартала 2023 года отчитываемся по новой форме 6-НДФЛ. На первый взгляд, новая форма стала проще. Но, это совсем не так. Множество мелких и нелогичных изменений в расчете и правилах его заполнения, заставят даже опытных бухгалтеров потравить на него много времени.
Большинству бухгалтеров придется заполнять 6-НДФЛ за первый квартал вручную и перепроверять несколько раз. В этот раз, как нам сообщили наши подписчики, бухгалтерские программы не соответствуют письмам ФНС о заполнении Расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года.
Поэтому первое, что нужно сделать, это проверить какой бланк в вашей бухгалтерской программе. Затем, важно обратить внимание на формирование строк , Именно оне не идут в программах.
Чтобы не возникало проблем с расчетом 6-НДФЛ и другими расчетами, лучше иметь под рукой надежный источник проверенной информации. Это бератор «Практическая энциклопедия бухгалтера». С бератором вы сможете вести свою бухгалтерию уверенно, не совершая ошибок и не опасаясь штрафов и доначислений.
Вопросов для самопроверки и уточнения всех деталей по 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года
Номер приказа, которым утверждена новая форма Расчета 6-НДФЛ
Форма по-прежнему утверждена приказом ФНС России от 15 октября 2020 года № ЕД-7-11/753@. Изменения в данный приказ внесены приказом ФНС России от 29 сентября 2022 г. № ЕД-7-11/881@.
Крайняя дата сдачи 6-НДФЛ за I квартал 2023 года
Для расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года - 25.04.2023 г.
Какой код периода указать
В поле «Отчетный период (код)» проставляют код 21.
Что указать в строках 021-024 раздела 1
В поле 021 укажите сумму исчисленного и удержанного НДФЛ, подлежащего перечислению за первый квартал - за период с 1 января по 22 января.
В поле 022 - за период с 23 января по 22 февраля.
В поле 023 - за период с 23 февраля по 22 марта.
Поле 024 в расчете за первый квартал, полугодие и девять месяцев поле 024 не заполняется.
Чтобы было проще воспользуйтесь таблицей: Как заполнить строки 021-024 раздела 1
Что указать в строках 110 и 140 Раздела 2
В поле 110 «Сумма дохода, начисленная физическим лицам» укажите обобщенную по всем работникам сумму начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода.
В строке 110 за первый квартал 2023 года укажите сумму дохода, начисленного и фактически выплаченного с 1 января по 31 марта.
Как отражать в 6-НДФЛ зарплату за декабрь 2022 года, выплаченную в январе 2023 года?
Если зарплата за вторую половину декабря 2022 года работникам выплачена в январе 2023 года, то такой доход относится к доходам 2023 года. Поэтому эта часть декабрьской зарплаты попадает в расчет 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года.
ФНС России в письме от 19 января 2023 г. № БС-4-11/517@ разъяснила на примере.
Как отражать в 6-НДФЛ декабрьскую зарплату, если НДФЛ перечислен 09.01.2023?
В первый квартал 2023 года вторая часть зарплаты не попадает, т.к. выплачена она в декабре.
Детали по теме: Зарплата за декабрь 2022 года выплачена в конце 2022 года, НДФЛ перечислен 09.01.2023
В разделе 1 формы 6-НДФЛ за I квартал 2023 г. нужно отражать налог, удержанный до 22.03 или до 31.03?
До 22 марта.
Что значит «Сумма дохода, начисленная физическим лицам» по строке 110 формы 6-НДФЛ?
В строке 110 за первый квартал 2023 года указывается сумма дохода, начисленного и фактически выплаченного с 1 января по 31 марта.
Почему Раздел 1 и раздел 2 расчета 6-НДФЛ не должны совпадать?
Зарплата за март 2023 года, выплаченная 31.03.23, вся попадает в раздел 2 в строки 110, 140 и 160. В итоге разделы 1 и 2 не совпадут, потому что НДФЛ, удержанный 31.03, попадет в раздел 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2023 года.
Как в 6-НДФЛ отразить выплаченный долг по зарплате в 1 квартале 2023 года
Долг прошлых периодов по зарплате, погашенный в 2023 году, относится к доходам налогового периода 2023 года.
Отражайте его:
в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года,
в приложении № 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» к расчету 6-НДФЛ за 2023 год.
Не забудьте подать уточненку по прошлому периоду, долг за который выплатили.
Как проверить 6-НДФЛ
Проверить нужно важные контрольные соотношения, установленные в 2023 году.
- Средняя зарплата не меньше МРОТ в расчете 6-НДФЛ
- Соотношения по Приложению № 1 к 6-НДФЛ (справки о доходах)
- Соотношения расчета со Справками о доходах
- Таблица. Контрольные соотношения для расчета 6-НДФЛ
