С 2025 года увеличены суточные разъездных работников и вахтовиков

С 2025 года повышается не облагаемый НДФЛ размер суточных, выплачиваемых работникам с разъездным характером работы и вахтовикам, которые выезжают за рубеж.

Согласно пункту 1 статьи 217 НК РФ от НДФЛ освобождены:

• суточные сотрудникам, работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер;
• надбавки за вахтовый метод работы взамен суточных за дни пребывания на вахте, а также за время нахождения в пути от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно;
• полевое довольствие работающим в полевых условиях или участвующим в работах экспедиционного характера.

Эти выплаты не облагаются НДФЛ в размере не более 700 руб. за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) на территории РФ и не более 2500 руб. за каждый день работы (нахождения в пути) за пределами РФ.

С 1 января 2025 года необлагаемый размер вышеуказанных выплат за каждый день работы, пути за пределами РФ составит 3500 рублей (Федеральный закон от 29 ноября 2024 года № 416-ФЗ).

Необлагаемый размер выплат при работе в РФ (или при нахождении в пути в пределах РФ) останется прежним – 700 руб.

Не изменятся и необлагаемые НДФЛ суточные, выплачиваемые в связи со служебной командировкой: не более 700 рублей за каждый день командировки в пределах РФ, и не более 2 500 рублей - за пределами РФ.

Компания вправе в трудовом, коллективном договоре либо локальном акте установить любой другой размер суточных. Но суммы, свыше установленных, облагаются НДФЛ.

НДФЛ и страховые взносы при выплате суточных сверх нормы

Суточные полностью списывают на расходы при формировании налоговой базы по налогу на прибыль (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).