.
^ Наверх

Вы работаете в бераторе в режиме ограниченного доступа. Для вас скрыта часть разделов и сервисов. Чтобы открыть для себя все возможности бератора, оформите подписку.

Надбавка за работу вахтовым методом

Последний раз обновлено:

При вахтовом методе работники, выполняя работу, не имеют возможности каждый день возвращаться к месту их постоянного проживания. Например, рабочие строительной организации, находящейся в Мурманске, направлены на стройку в отдаленный район Мурманской области.

Поэтому вахтовый метод применяют при значительном удалении места работы от места нахождения организации-работодателя.

Надбавка за вахтовый метод работы

За вахтовый метод работы сотруднику нужно выплачивать надбавку.

Обычно надбавку за вахтовый метод работы начисляют в процентах к месячной тарифной ставке или месячному окладу работника.

Обратите внимание: размер и порядок расчета надбавки фирма устанавливает сама и определяет их в трудовом (коллективном) договоре с сотрудником (ст. 302 ТК РФ).

Сумма надбавки, например, может быть такой:

  • 75% – для сотрудников, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;
  • 50% – для сотрудников, работающих в районах Сибири и Дальнего Востока;
  • 30% – для сотрудников, работающих в остальных районах Российской Федерации.

Такие размеры данной надбавки установлены постановлением Правительства РФ от 3 февраля 2005 года № 51 для работников бюджетных организаций.

Надбавка за работу вахтовым методом предусматривает выплату денег взамен суточных. Поэтому размер такой надбавки, как указано в Постановлении № 51, не должен превышать норму суточных, которые установлены в коллективном договоре работникам организации при командировках по России.

На основании статьи 302 Трудового кодекса надбавку за работу вахтовым методом считают компенсационной выплатой.

Имейте в виду, что при расчете отпускных и среднего заработка вахтовому работнику надбавку не нужно учитывать, так как она является компенсационной.

НДФЛ и страховые взносы с надбавки за вахтовый метод работы

С 1 января 2024 года введены лимиты, не облагаемые НДФЛ и страховыми взносами, для надбавок за вахтовый метод работы взамен суточных.

Суммы лимитов:

  • 700 руб. в день – при выполнении работы (нахождении в пути) на территории РФ;
  • 2 500 руб. в день – за границей, с 1 января 2025 года – 3 500 руб. 

До внесенных поправок данную надбавку не облагали страховыми взносами, НДФЛ, взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

На сумму этих надбавок фирма вправе уменьшить налогооблагаемую прибыль, включив такие затраты в расходы на оплату труда (письмо Минфина России от 3 декабря 2009 г. № 03-04-06-01/313).

Надбавка за работу вахтовым методом в бухгалтерском учете является для организации расходом по обычным видам деятельности и относится к расходам на оплату труда (п. 5, 8 ПБУ 10/99, утвержденного приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. № 33н).

Порядок расчета надбавки

Надбавку за вахтовый метод работы выплачивают за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты.

Также надбавку выдают за фактические дни нахождения в пути от места расположения организации-работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно.

Порядок расчета данной надбавки зависит от системы оплаты труда, которая установлена в организации.

Труд работников фирмы может оплачиваться исходя:

  • из часовых ставок;
  • из дневных ставок;
  • из месячного оклада (месячной ставки).

Размеры часовых (дневных) ставок или месячных окладов устанавливают в штатном расписании.

Штатное расписание составляют по форме № Т-3 (утверждена постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1). Его утверждает своим приказом руководитель организации.

Чтобы определить то количество времени, которое фактически отработали сотрудники организации, необходимо вести табель учета рабочего времени.

В табеле отмечают фактически отработанные часы и дни, указывают причины неявок на работу и т. д.

Табель заполняют по форме № Т-12 (если учет рабочего времени ведут вручную) или Т-13 (если учет рабочего времени ведут на компьютере).

Эти формы также утверждены постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 года № 1.

Подробнее о том, как заполнить штатное расписание и табель учета рабочего времени, смотрите раздел «Основная зарплата» → ситуацию «Повременная (тарифная) система оплаты труда».

Размер надбавки исходя из часовой ставки зарплаты

Если сотруднику организации установлена часовая ставка заработной платы, то месячную тарифную ставку, необходимую для определения суммы надбавки за работу вахтовым методом, рассчитывают так:

Количество рабочих часов в месяц × Часовая ставка работника = Месячная тарифная ставка

В этом случае сумму надбавки определяют по формуле:

Сумма надбавки = Месячная тарифная ставка × Размер надбавки в процентах
Пример. Как рассчитать надбавку за работу вахтовым методом исходя из часовой ставки

Работник ООО «Пассив» Петров работает вахтовым методом. В августе Петров отработал 272 часа (22 дня). Часовая ставка Петрова – 30 руб./ч.

За работу вахтовым методом Петрову начисляют надбавку в размере 30% от его месячной тарифной ставки.

В августе 176 рабочих часов (при 40-часовой рабочей неделе).

Месячная тарифная ставка Петрова составит:

176 ч × 30 руб./ч = 5280 руб.

Сумма надбавки составит:

5280 руб. × 30% = 1584 руб.

Основная заработная плата Петрова за август составит:

272 ч × 30 руб./ч = 8160 руб.

Общая сумма заработной платы и надбавки за вахтовый метод работы Петрову составит:

8160 руб. + 1584 руб. = 9744 руб.

Бухгалтер «Пассива» должен сделать проводки:

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 70

– 9744 руб. (8160 + 1584) – начислены Петрову заработная плата и надбавка за вахтовый метод работы;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»

– 1061 руб. (8160 × 13%) – удержан налог на доходы физических лиц с основной заработной платы;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50-1

– 8683 руб. (8160 – 1061 + 1584) – выданы Петрову из кассы заработная плата и надбавка за вахтовый метод работы.

Размер надбавки исходя из дневной ставки зарплаты

Если работнику организации установлена дневная ставка заработной платы, то месячную ставку, необходимую для определения суммы надбавки, рассчитывают так:

Количество рабочих дней в месяце × Дневная ставка работника = Месячная тарифная ставка

В этом случае сумму надбавки определяют по формуле:

Месячная тарифная ставка × Размер надбавки в процентах = Сумма надбавки
Пример. Как рассчитать надбавку за работу вахтовым методом исходя из дневной ставки

Работник ООО «Пассив» Петров работает вахтовым методом. При восьмичасовом рабочем дне дневная ставка Петрова – 350 руб./дн.

В августе Петров отработал 272 часа (22 дня).

За работу вахтовым методом Петрову начисляют надбавку в размере 30% от его месячной тарифной ставки.

В августе 22 рабочих дня (при пятидневной рабочей неделе).

Таким образом, месячная тарифная ставка Петрова будет равна:

22 раб. дн. × 350 руб./дн. = 7700 руб.

Сумма надбавки составит:

7700 руб. × 30% = 2310 руб.

Основная заработная плата Петрова за август составит:

350 руб./дн. : 8 ч × 272 ч = 11 900 руб.

Общая сумма заработной платы и надбавки за вахтовый метод работы Петрову равна:

11 900 руб. + 2310 руб. = 14 210 руб.

Бухгалтер «Пассива» должен сделать проводки:

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 70

– 14 210 руб. (11 900 + 2310) – начислены Петрову заработная плата и надбавка за вахтовый метод работы;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68, субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»

– 1547 руб. (11 900 × 13%) – удержан налог на доходы физических лиц с основной заработной платы;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50-1

– 12 663 руб. (11 900 – 1547 + 2310) – выданы Петрову из кассы заработная плата и надбавка за вахтовый метод работы.

Размер надбавки исходя из месячного оклада

Если работнику вашей организации установлен месячный оклад (месячная тарифная ставка), то сумму данной надбавки рассчитывают следующим образом:

Сумма надбавки = Месячный оклад (тарифная ставка) × Размер надбавки в процентах
Пример. Как рассчитать надбавку за работу вахтовым методом исходя из месячного оклада

Работник ООО «Пассив» Петров работает вахтовым методом.

При восьмичасовом рабочем дне месячный оклад Петрова – 10 000 руб.

В августе Петров отработал 272 часа (22 дня).

За работу вахтовым методом Петрову начисляют надбавку в размере 30% от его месячного оклада.

Сумма надбавки составит:

10 000 руб. × 30% = 3000 руб.

Основная заработная плата Петрова за август составит:

10 000 руб. : 22 дн. : 8 ч × 272 ч = 15 455,04 руб.

Общая сумма заработной платы и надбавки за вахтовый метод работы Петрову равна:

15 455,04 руб. + 3000 руб. = 18 455,04 руб.

Бухгалтер «Пассива» должен сделать проводки:

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 70

– 18 455,04 руб. – начислены Петрову заработная плата и надбавка за вахтовый метод работы;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68, субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»

– 2009 руб. (15 455,04 руб. × 13%) – удержан налог на доходы физических лиц с основной заработной платы;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50-1

– 16 446,04 руб. (15 455,04 – 2009 + 3000) – выданы Петрову из кассы заработная плата и надбавка за вахтовый метод работы за август.




Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора

Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:

  • Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
  • Вы получите бератор по очень выгодной цене
  • Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!

Если у вас уже есть доступ, войдите




Подписывайтесь на наши рассылки

Только полезная и свежая информация для бухгалтеров от экспертов бератора:
советы, проводки, примеры из практики и образцы документов.
Самое ценное, что будет в вашей почте.