Как субъекту МСП заполнить РСВ за полугодие 2025 года. Пример расчета и образец заполнения

У субъекта МСП-плательщика страховых взносов, который применяет пониженный тариф 15%, есть свои специальные коды для заполнения РСВ. Так как с части зарплат работников взносы нужно платить по общему тарифу, в расчете за полугодие 2025 года должно быть два подраздела 1 раздела 1 и два раздела 3 на каждого работника.

Форма расчета по страховым взносам утверждена приказом ФНС России от 29 сентября 2022 года № ЕД-7-11/878@. Ее нужно применять к отчету за полугодие 2025 года.

Ежегодно 10 июля происходит переформирование Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства. Проверьте себя не исключили ли вас из реестра. Иначе придется подавать уточненный РСВ и доплачивать взносы.

Читайте подробнее в бераторе: Исключение из реестра МСП: какие последствия и что делать

Состав РСВ у организации или ИП, находящегося в реестре МСП

В расчет по страховым взносам за полугодие 2025 года обязательно нужно включить:

• Титульный лист;
• Раздел 1 – сводные данные о страховых взносах;
• Подраздел 1 раздела 1 – расчет страховых взносов;
• Раздел 3 – персонифицированные сведения по физлицам.

Прочие разделы и подразделы включайте в состав РСВ только при наличии соответствующих данных.

Как субъекту МСП заполнять РСВ в 2025 году

МСП в 2025 году платят страховые взносы так:

• с зарплаты в размере 1,5 МРОТ (это 33 660 руб.) ставка составляет 30%;
• всю остальную часть (выше 33 660 руб.) нужно облагать по ставке 15%.

Для расчета взносов нужно брать федеральный МРОТ на начало года. В 2025 году – это сумма 22 440 руб., поэтому 1,5 МРОТ в 2025 году – это 33 660 руб.

Кроме того, что нужно помнить о единой предельной величине базы для исчисления страховых взносов в отношении выплат для каждого работника. В 2025 году она составляет 2 759 000 рублей. Если у работника сумма превысила эту сумму, то тариф для взносов равен 15,1%.

• Расчет страховых взносов для малого и среднего предпринимательства в 2025 году
• Как субъекту МСП заполнять РСВ

Нюансы заполнения подраздела 1 раздела 1 РСВ у МСП

Плательщику взносов, который применяет пониженный тариф, в РСВ должен указывать свой код тарифа в подразделе 1 раздела 1. Это код «20» для субъектов МСП. Его нужно указывать в строке 001.

Так как выплаты в пределах МРОТ облагаются по обычному тарифу, а свыше МРОТ по пониженным, нужно заполнить два подраздела 1 раздела 1:

1. для общей ставки 30 % с выплат в пределах 1,5 МРОТ – код 01;
2. для пониженной ставки 15 % с выплат сверх 1,5 МРОТ – код 20.

Нюансы заполнения раздела 3 РСВ у МСП

Для раздела 3 РСВ субъектам МСП также нужно применять специальный код, соответствующий определенной категории работников, у которых выплаты свыше МРОТ. Поэтому на каждого работника также должны быть заполнены два раздела 3.

Так, если выплаты сотруднику превысили МРОТ, нужно применять разные коды застрахованных лиц:

• НР – в пределах МРОТ;
• МС – для выплат свыше МРОТ.

Так, подраздел 3.2.1 с кодом «НР» нужно заполнить так:

• в графах 140 и 150 – 33 660;
• в графе 170 – 10 098 (33 660 руб. х 30%).

Второй подраздел 3.2.1 с кодом «МС» заполните по тарифу 15% с суммы превышения над 1,5 МРОТ.

Таким образом, третий раздел заполняйте на каждого работника в общем порядке, но в двух экземплярах, если выплаты сотруднику превысили МРОТ.

Все детали в бераторе:

• Образец заполнения РСВ за полугодие 2025 года у МСП: пример расчета
• РСВ за полугодие 2025 года у МСП. Образец заполнения