Какие налоги нужно заплатить при выдаче детских подарков к Новому году

Многие руководители при принятии решения о закупке новогодних подарков для детей работников, интересуются суммой общих «реальных» расходов, с учетом всех налогов, которые придется заплатить.

Руководитель вправе принять решение о вручении новогодних подарков детям работников. При этом нужно учитывать, что расходы будут гораздо выше стоимости самих подарков. Если поздравление будет оплачено за счет прибыли, «руки» развязаны, все ограничивается только амбициями компании и ее финансовыми возможностями. Но если есть желание, учесть затраты в расходах, придется соблюдать ряд правил.

Нужен ли договор

ГК РФ позволяет дарить подарки без договора только при условии, что стоимость подарка менее 3000 рублей. Если больше – договор необходим (п. 2 ст. 574 ГК РФ).

Больше деталей по теме в бераторе:

• Как провести по учету подарки сотрудникам

Налоги и страховые взносы с детских подарков

Обложение сумм подарков налогами и взносами регламентировано Налоговым кодексом РФ.

НДФЛ

Подарок для ребенка выдается родителю, который, в свою очередь, как работник может получить от работодателя подарок, необлагаемый НДФЛ в сумме, не превышающей 4000 рублей за год.

Следовательно, если цена сладкого подарка не больше 500 руб., а прочих подарков работник в течение года не получал, НДФЛ не возникает.

Если стоимость подарка более 4 000 рублей, с суммы превышения нужно удержать и уплатить НДФЛ. Налог удерживается с ближайшей денежной выплаты в пользу работника, например, с заработной платы за декабрь (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Сведения о подарках, стоимость которых за год превышает 4000 рублей, нужно показывать и в справке о доходах, и в отчете 6-НДФЛ.

Подробнее в бераторе:

• Как и в каком 6-НДФЛ отражать выдачу декабрьского подарка, если налог удержан в январе 2026 года?
• Как отражать подарки работникам в отчете 6-НДФЛ
• Подарки сотрудникам

Страховые взносы

Страховым взносам облагаются выплаты, которые начисляются в пользу работников в рамках трудовых отношений и по ГПД. Но если вручение подарков оформлено договором дарения в письменной форме, взносами они не облагаются, независимо от стоимости (письмо Минфина России от 31.10.2022 № 03-04-06/105519). Подобное поздравление носит единоразовый и необязательный характер, оно не связано с производственной деятельностью.

Во избежание претензий с налоговой, лучше всего, с каждым работников оформить письменный договор дарения, даже если стоимость подарка не превышает 3000 рублей.

Дело в том, что, если договор не оформлен, подарки вручали на основании общего документа «под роспись» либо установили эту норму в трудовом или коллективном договоре, появляется риск трактовки подарка, как оплаты за труд в натуральной форме.

Есть и другое мнение. Подарки предназначены для детей, дети не являются работниками, трудовые отношения с ними не оформлены. Поэтому подарки не облагаются страховыми взносами. Но ведь выдача подарков осуществляется не ребенку, работнику.

Подробности в бераторе:

• Подарки сотрудникам по договорам дарения

НДС

Передача подарков сотрудникам и их детям считается объектом обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

Минфин в письмах от 20.01.2025 № 03-03-06/1/3748, от 16.12.2021 № 03-07-11/102497, от 15.08.2019 № 3-07-11/61750 настаивать на включении стоимости подарков в базу по НДС.

Налоговая база исчисляется из рыночной стоимости подарков. А датой определения налоговой базы по НДС при безвозмездной передаче подарков будет дата вручения.

«Входной» НДС по приобретенным подаркам организация вправе принять к вычету в общем порядке при наличии счетов-фактур от продавца (письма Минфина России от 20.01.2025 № 03-03-06/1/3748).

Нужно ли составлять счета-фактуры при вручении подарков в адрес каждого физического лица, и как обстоят дела с НДС-вычетом, читайте в бераторе.

Налог на прибыль

Затраты на покупку подарков к Новому году не учитываются при расчете налога на прибыль (п. 16 ст. 270 НК РФ).

Подарки вручаются на безвозмездной основе, их нельзя отнести к стимулирующим выплатам, даже если выдача подарков регулируется коллективным или трудовым договором.

Более того, не удастся выполнить требования п. 1 ст. 252 НК РФ о экономическом обосновании расходов и их экономической целесообразности.