6-НДФЛ за 9 месяцев 2023 года: важные нюансы заполнения

В строке 023 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2023 года отражаем налог, удержанный до 22 сентября. А в полях 110 и 140 раздела 2 нужно отражать обобщенные по всем физлицам суммы начисленного и фактически полученного дохода и исчисленного НДФЛ за период с 01.01.2023 по 30.09.2023.

В разделе 1 суммы НДФЛ распределены именно по сроку перечисления налога. Для полугодия строки такие:

• строка 021 – сумма НДФЛ, удержанная с 23 июня по 22 июля;
• строка 022 – сумма НДФЛ, удержанная с 23 июля по 22 августа;
• строка 023 – сумма НДФЛ, удержанная с 23 августа по 22 сентября;
• строку 024 – заполнять не нужно.

Обратите внимание, в строке 023 отражаем налог, удержанный до 22 сентября (включительно).

А в разделе 2 нужно отражать выплаты за весь отчетный период - с 01.01.2023 по 30.09.2023 г. То есть в полях 110 и 140 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2023 года указывают обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного и фактически полученного дохода и суммы исчисленного НДФЛ за период с 01.01.2023 по 30.09.2023.

Так ранее разъясняла ФНС России в письме от 6 марта 2023 г. № ЗГ-3-11/3160@.

Читайте подробно тут:

Что важно учесть при заполнении расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2023 года

Как в 6-НДФЛ за 9 месяцев 2023 года отразить зарплату, выплаченную в сентябре

Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента»

Как заполнить строки 021-024 раздела 1

Строки 030-032 раздела 1

Раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц»