Какие показатели РСВ и 6-НДФЛ важно проверить перед сдачей?

Перед отправкой в налоговую РСВ и 6-НДФЛ за полугодие 2022 года сверьтесь с отчетами 4-ФСС и СЗВ-М. Не забудьте также о уровне минимальной зарплаты работников.

Любое несоответствие контрольным соотношениям будет поводом для инспекторов проверить Вас. ИФНС может направить в компанию требование о предоставлении пояснений либо о необходимости внести исправления.

Вот четыре важных показателя, на которые налоговики обращают внимание.

Среднесписочная численность в РСВ

Среднесписочная численность должна быть меньше либо равна количеству застрахованных лиц с начала года.

Это соотношение не применяется к организациям, у которых есть обособленные подразделения, выполняющие функции плательщика страховых взносов самостоятельно.

Количество застрахованных работников

Количество застрахованных лиц за отчетный месяц должно быть равно значению суммы строк раздела 4 формы СЗВ-М за аналогичный месяц.

Сумма дохода

Налоговики сверяют показатели РСВ с формой 6-НДФЛ.

Должно выполняться следующее неравенство:

Строка 112 ф. 6-НДФЛ + строка 113 ф. 6-НДФЛ ≥ строка 505 приложения №1 к разделу 1 РСВ

Это соотношение применяется к отчетному периоду по организации в целом с учетом обособленных подразделений.

Если в отчете 6-НДФЛ сумма доходов меньше базы по страховым взносам, это причина занижения вами налоговой базы по НДФЛ.

Читайте подробно в бераторе:

Контрольные соотношения к форме 6-НДФЛ >>>

Сумма выплат по работнику

Сумма выплат работнику не может быть меньше МРОТ.

Важно соблюдать следующие соотношения:

• средняя зарплата, отраженная в 6-НДФЛ и РСВ, должна быть больше или равна МРОТ, иначе налоговые инспекторы запросят пояснения;
• при полном рабочем месяце средняя зарплата, отраженная в 6-НДФЛ и РСВ, должна быть больше или равна средней зарплате в субъекте РФ по соответствующей отрасли экономики. Несоблюдение этого соотношения также свидетельствует о возможном занижении налоговой базы.

Установленной формы для дачи пояснений нет. Их составляют в свободной форме

Все контрольные соотношения для РСВ представлены в таблице Контрольные соотношения для РСВ