НДС на УСН «доходы минус расходы»: что делать, если нет счета-фактуры?

Фирма на УСН, с доходами в 2026 году свыше 20 млн рублей, обязана платить НДС, если у нее нет освобождения от налога по виду деятельности. Ставки НДС: либо 22%, либо 5% и 7% - зависимости от уровня дохода.

Если для работы с НДС выбрана общая ставка 22%, вы имеете право на вычет НДС по приобретенным товарам, работам и услугам. При условии, выполнены все требования НК РФ, среди которых правильно оформленный счета-фактуры от поставщика (п. 1 ст. 172 НК РФ). Без этого документа вычет НДС невозможен.

• Как заполнить счет-фактуру
• Электронный счет-фактура
• Счет-фактура при получении предоплаты
• Счет-фактура при перечислении предоплаты
• Продажа или покупка товаров через посредника

Если поставщик не выставил счет-фактуру

Без счета-фактуры от поставщика «упрощенцы» могут принимать НДС к вычету, но есть другая возможность учесть эту сумму в расходах!

Согласно законодательству, организации на УСН «доходы минус расходы»» имеют право включать суммы НДС по приобретенным и оплаченным товарам, работам и услугам в состав расходов при расчете налоговой базы по УСН (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). При этом, как подтверждает ФНС в письме от 25.02.2021 № СД-4-3/2400@: наличие счета-фактуры в данном случае не является обязательным.

Налоговые вычеты по предоплатам:

• Виды вычетов, связанных с предоплатами
• Вычет авансового НДС после отгрузки
• Вычет НДС после возврата аванса
• Вычет НДС при зачете аванса
• Вычет НДС после перечисления предоплаты продавцу

Как подтвердить расходы

Для подтверждения учтенной в расходах стоимости услуг и соответствующей суммы НДС понадобятся следующие документы:

• Договор с поставщиком услуг.
• Акт об оказанных услугах.
• Счет на оплату.

Таким образом, даже если поставщик не предоставил счет-фактуру, компания на УСН все равно может уменьшить свою налоговую базу по УСН на сумму НДС, включенную в стоимость приобретенных услуг. Главное – иметь на руках другие подтверждающие документы.

• Перечень расходов на УСН
• Расходы на УСН по оплате стоимости реализованных товаров