6-НДФЛ за 2023 год: форма, правила заполнения, проверка
Если по страховым взносам все уже отчитались, то у НДФЛ еще есть немного времени для сдачи годового отчета. Расчет 6-НДФЛ по итогам 2023 года нужно сдать до 26 февраля 2024 года.
25 февраля в этом году выдал на воскресенье, поэтому крайний срок сдачи переносится на 26 февраля.
Какую форму 6-НДФЛ применять для годового отчета?
Расчет 6-НДФЛ за 2023 год нужно представить по форме, которая утверждена приказом ФНС России от 15 октября 2020 года № ЕД-7-11/753@. То есть применять нужно старую форму.
Новая форма введена для отчета 6-НДФЛ за первый квартал 2024 года.
Если выплаты были более чем 10 работникам и физлицам по ГПД, то отчитаться нужно только в электронном формате. Если же работников было меньше 10, расчет 6-НДФЛ можно сдать на бумаге.
Состав расчета 6-НДФЛ за 2023 год
Годовой 6-НДФЛ состоит из:
- титульного листа;
- раздела 1 «Данные об обязательствах налогового агента»;
- раздела 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных суммах НДФЛ»;
- приложения № 1 «Справка о доходах и суммах налогов физлица».
Обратите внимание, что в годовой отчет, в отличие от квартальных, входят Справки о доходах по работникам.
Пример заполнения расчета 6-НДФЛ за 2023 год
Нужно ли сдавать нулевой 6-НДФЛ?
Организации и ИП, у которых нет работников и которые не производят никакие выплаты по ГПД, не являются налоговыми агентами. Поэтому в таком случае представлять расчет 6-НДФЛ они не обязаны.
Но организациям без работников целесообразно сдать нулевой 6-НДФЛ, несмотря на то что прямой обязанности Налоговый кодекс не устанавливает.
Подать нулевой 6-НДФЛ нужно, чтобы избежать недоразумений с налоговыми инспекторами. Например, блокировки счета за несданную отчетность, требования о представлении пояснений и т.п.
Так, если с начала года компания ни разу не выплачивала работникам никаких доходов, то 6-НДФЛ можно не сдавать.
Нулевой 6-НДФЛ, если выплаты работникам были только в первом квартале
Проверка годового 6-НДФЛ
Для проверки правильности формирования показателей ФНС России применяет контрольные соотношения. Инспекторы их направили несколькими письмами.
Контрольные соотношения позволяют выявить расхождения и устранить их перед отправкой отчета. Вот основные из них:
- Средняя зарплата не меньше МРОТ в расчете 6-НДФЛ
- Соотношения по Приложению № 1 к 6-НДФЛ (справки о доходах)
- Соотношения расчета со Справками о доходах
Читайте также: Пояснения в ИФНС по расхождениям отчета 6-НДФЛ
Много практических ситуаций в бераторе. Читайте:
Что важно учесть при заполнении расчета 6-НДФЛ за 2023 год
Зарплата за декабрь 2023 года выплачена в 2024 году
Зарплата за декабрь 2023 года выплачена в конце 2023 года, НДФЛ перечислен 29.12.2023
Когда нужно представить уточненный 6-НДФЛ
По какой форме подавать уточненный 6-НДФЛ
Что учесть при заполнении корректирующего отчета
