Как предоставлять детские вычеты по НДФЛ с 1 января 2025 года

С 1 января 2025 года увеличены размеры детских вычетов по НДФЛ, а также повышен лимит дохода работника, до достижения которого нужно предоставлять детские вычеты по НДФЛ. Бератор подготовил примеры расчетов НДФЛ с учетом новых размеров вычетов.

Изменения по налоговым НДФЛ-вычетам принес Федеральный закон от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ.

Размеры детских вычетов по НДФЛ с 1 января 2025 года

Стандартный вычет на ребенка предоставляют гражданам, имеющим детей. Детские вычеты предоставляет работодатель. Но если по каким-либо причинам работодатель вычет не предоставил, его можно получить в налоговой по окончанию года, подав декларацию 3-НДФЛ.

С 1 января 2025 года стандартные вычеты на детей составляют (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ в новой редакции):

• на первого ребенка – 1400 руб. (также как и в 2024 году);
• на второго ребенка – 2800 руб. (в 2024 г. – 1400 руб.);
• на третьего и последующих – 6000 руб. (в 2024 г. – 3000 руб.);
• на ребенка-инвалида – 12 000 руб. (в 2024 г. – 6000 руб.).

Кроме того, с 1 января 2025 года работникам не нужно писать заявление на предоставление детского вычета по НДФЛ. Достаточно предоставить копию свидетельства о рождении ребенка либо иного документа о ребенке.

Подробности в бераторе:

• Размеры детских вычетов до 2025 года
• Размеры детских вычетов с 1 января 2025 года
• Детские вычеты по НДФЛ в 2024 и 2025 годах. Таблица

Как предоставлять детские вычеты по НДФЛ с 1 января 2025 года

С 1 января 2025 года повышен лимит годового дохода для применения стандартного вычета на детей , т.е. тот доход, свыше которого вычет не предоставляют.

Если в 2024 году лимит составлял 350 000 руб., то с нового года вычеты нужно предоставлять до суммы дохода в 450 000 руб. (абз. 16 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ в новой редакции).

Например, если зарплата работника установлена в размере 60 000 руб., то «предел» в 450 000 руб. будет достигнут в августе (60 000 руб. х 8 = 480 000 руб.). В этом случае детский вычет нужно предоставлять до июля 2025 года. С августа детские вычеты не положены.

Обратите внимание, что данное положение касается только детского вычета по НДФЛ. Другие виды стандартного вычета (3000 руб. или 500 руб.) нужно предоставлять, даже если доход превысил 450 000 руб.

Много примеров и подробная актуальная информация в бераторе:

• Суммирование детских вычетов
• Детский вычет на младшего брата совершеннолетних детей
• Предельная величина дохода для получения детского вычета
• Особенности предоставления детских вычетов
• Что с вычетом, если у работника не было доходов
• Что с вычетом, если работник в отпуске по уходу за ребенком
• Что делать, если работодатель неправильно предоставил детские вычеты
• Детский вычет на ребенка-студента
• Что с вычетом, если ребенок вступил в брак
• Право на вычет, если супруг выплачивает алименты
• НДФЛ-вычет на ребенка супруга
• Право на вычет, если ребенок живет и учится в интернате
• Детский вычет на ребенка-курсанта
• Двойной детский вычет
• Как определить облагаемый доход, если работник имеет право на несколько вычетов в 2025 году