Как отражать излишне удержанный НДФЛ в расчете 6-НДФЛ

В отчете 6-НДФЛ в разделе 2 для излишне удержанного НДФЛ предусмотрена специальная строка – 180. В ней нужно отражать сумму излишне удержанного и невозвращенного налога на конец отчетного периода.

Если работодатель излишне удержал НДФЛ с работника, то у бухгалтера есть два варианта: либо вернуть переплату, если сотрудник напишет заявление, либо зачесть при последующих выплатах (ст. 231 НК РФ).

В 2024 году в расчете 6-НДФЛ излишне удержанный налог отражают:

• в строках 020–026 – удержанные суммы НДФЛ без уменьшения на возвращенный налог;
• в строках 030–036 – возвращенный налог;
• в строке 160 – удержанный НДФЛ без уменьшения на излишне удержанные и возвращенные суммы;
• в строке 180 – сумму излишне удержанного НДФЛ, если излишне удержанный налог не вернули. Эта сумма излишне удержанного НДФЛ, которая числится на последний день отчетного периода;
• в строке 190 – сумму НДФЛ, которую вернули с начала года.

Возвращенный налог включают в строки 030–036 раздела 1 и строку 190 раздела 2 расчета за период, в котором его вернули. Строку 180 раздела 2 корректируют на сумму возвращенного налога.

Подробнее читайте:

Излишне удержанный НДФЛ: как заполнить строку 180 в отчете 6-НДФЛ

Правила отражения излишне удержанного НДФЛ в отчете 6-НДФЛ

Излишне удержанный НДФЛ прошлого года

Строка 180 раздела 2 в отчете 6-НДФЛ