Новые контрольные соотношения для декларации по НДС

Введены контрольные соотношения показателей налоговой декларации по НДС, заполняемой плательщиками на УСН. Письмо ФНС от 25 сентября 2025 г. № СД-4-3/8781@.

Напомним, контрольные соотношения применяют для проверки правильности формирования показателей в отчетности.

Форма декларации по НДС утверждена приказом от 5 ноября 2024 г. № ЕД-7-3/989@. Контрольные соотношения для этой формы приведены в письме от 5 февраля 2025 г. № СД-4-3/1064@.

Введено новое контрольное соотношение № 1.66. Оно предназначено для разделов 8 и 9 декларации по НДС на предмет выявления необоснованного применения вычетов сумм НДС налогоплательщиком на УСН, которые применяют специальные пониженные ставки НДС в размере 5% и 7%.

Если в разделе 9 (приложении 1 к разделу 9) отражен налог по специальным ставкам, то в разделе 8 (приложении 1 к разделу 8) указывают только коды вида операции 16, 17, 18, 22, 26, 43 либо 01 (если номер и дата счета-фактуры продавца совпадают с номером и датой корректировочного документа).