Имущественные налоги организаций с 2027 года. Обзор изменений

С 2027 года бизнес начнет рассчитывать и перечислять имущественные налоги по новым правилам. Изменения в НК РФ ранее были внесены Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Они касаются налога на имущество организаций, земельного и транспортного налогов, правил работы с авансовыми платежами. Редакция журнала «Практическая бухгалтерия» попросила экспертов рассказать о том, что изменится для компаний.

Что изменил Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ?

Как было отмечено выше, Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ внесены поправки в Налоговый кодекс. Согласно изменениям для бизнеса скорректирован порядок расчета и перечисления имущественных налогов, а именно налога на имущество организаций, земельного и транспортного налогов.

«Для бизнеса ключевое изменение заключается в переходе на обновленный порядок взаимодействия с налоговыми органами при расчете обязательств. Компаниям нужно заранее проверить сведения об объектах налогообложения, порядок применения льгот и корректность расчетов», – говорит Екатерина Кузнецова, эксперт по налоговым спорам, генеральный директор компании ООО «Правовые и бухгалтерские услуги».

«Сегодня компании освобождены от подачи деклараций по транспортному и земельному налогам, а в расчетах по налогу на имущество не учитываются объекты, оцененные по кадастровой стоимости. Однако обязанность исчислить и перечислить платежи в бюджет сохраняется – их по-прежнему рассчитывает сама организация. С января 2027 года этот порядок меняется. С бизнеса будет снята функция расчета имущественных налогов и подачи уведомлений о начисленных суммах. Расчеты будут выполнять налоговые органы на основании данных, полученных от ГИБДД и Росреестра. Организациям останется только получить сообщение с готовым расчетом, проверить его и оплатить», – говорит Наталья Лисина, руководитель службы внутреннего контроля департамента бухгалтерского обслуживания «Информаудитсервис».

Если с суммой, рассчитанной налоговым органом, бизнес не согласится, это может произойти, например, в случае отсутствия учтенных льгот, то компания может подать пояснения и подтверждающие правильность корректировки расчета документы. Полученные сведения будут рассмотрены в течение 30 дней. «На практике это означает, что бухгалтерии потребуется не только рассчитывать сумму обязательств, но и регулярно проверять данные, которые используются налоговой службой», – говорит Екатерина Кузнецова.

Поэтому новым важным элементом по работе с имущественными налогами станет взаимодействие организации с налоговым органом. Компания должна будет контролировать полученные данные и своевременно реагировать на возможные расхождения. «Сообщение от ФНС России по умолчанию направляется через оператора ЭДО или в ЛК налогоплательщика. Когда такой способ невозможен, бумажное письмо придет по почте заказным отправлением», – отмечает Наталья Лисина.

Читайте также: «Как поменяется трудовое законодательство с 1 сентября 2026 года»

Что делать, если сообщение от ФНС не пришло?

Алгоритм действий бизнеса простой: проверить личный кабинет юрлица на сайте ФНС России и ТКС, если сообщения нет, то лично посетить инспекцию или воспользоваться онлайн-сервисом. Далее компании нужно будет подать заявление о выдаче сообщения по форме, действующей с 1 января 2027 года.

Обратите внимание: прежний бланк (КНД 1150120) с января 2027 года не применяется. «В обновленной форме документа два ключевых отличия: появилось поле 4.2 для запроса авансовых платежей (можно выбрать I, II или III квартал, вплоть до нескольких одновременно), помимо этого в документе нет графы для выбора вида налога – теперь по одному заявлению ФНС России выдаст сводное сообщение сразу по всем трем налогам при наличии соответствующих обязательств», – уточняет Наталья Лисина.

Важно помнить, что при заполнении документа за периоды до 2027 года новое поле 4.2 заполнять не нужно, а в поле 4.1 нужно будет отразить нужный налоговый год.

Читайте также: «Обзор изменений в работе бухгалтерии с осени 2026 года»

Какие именно объекты подпадают под автоматический расчет?

Перечень строго ограничен. В части транспортных средств – это все ТС, зарегистрированные в ГИБДД, Гостехнадзоре, Росавиации или Российском международном реестре судов (легковые и грузовые авто, автобусы, спецтехника, водный и воздушный транспорт), в части земли – все участки, которые находятся в собственности, постоянном пользовании или пожизненном наследуемом владении, которые стоят на учете в Росреестре.

Есть исключение: если у организации имеется имущество, облагаемое по среднегодовой стоимости (производственные здания, заводы, линейные объекты, оборудование), то текущий порядок сохраняется. Расчет и декларацию бухгалтерия готовит самостоятельно.

Новые сроки уплаты налогов

Еще одно изменение: с 2027 года меняются сроки уплаты имущественных налогов. При этом сохраняется общий подход: налоговый период и время исполнения обязанности по уплате определяются положениями Налогового кодекса.

«Новые сроки перечисления сумм налогов действуют с I квартала 2027 года. Так, авансы за квартал необходимо перечислить до 28-го числа второго месяца после отчетного периода (за I квартал – до 28 мая, за II – до 28 августа, за III – до 28 ноября), сумму годового налога необходимо перечислить до 28 марта следующего года, пересчитанный налог, если ФНС России скорректировала сумму – до 28-го числа месяца, следующего за месяцем получения сообщения», – говорит Наталья Лисина.

По налогам за 2026 год сроки остаются прежними. Обязательные платы нужно уплатить до 28 февраля 2027 года. Так как эта дата выпадает на воскресенье, срок сдвигается на 1 марта 2027 года.

Изменятся ли формы документов?

Одним из вопросов бизнеса является необходимость подготовки новых документов.

«Федеральный закон № 425-ФЗ и рекомендации ФНС России не вводят отдельного универсального документа, который должна будет представить организация. Однако изменяется порядок применения норм Налогового кодекса, поэтому компаниям нужно учитывать новые требования при подготовке уведомлений и направлении подтверждающих документов, в частности если компания заявляет льготу или бизнес использует особый порядок расчета налога, необходимо иметь документы, подтверждающие право на применение соответствующего порядка», – отмечает Екатерина Кузнецова.

«Для пояснений в случае если предприятие не согласно с полученным расчетом, вводится новый бланк (приказ ФНС России от 12.01.2026 № ЕД-1-21/2@, форма КНД 1150129). Скорректирован и порядок направления пояснений. Их можно подавать не только за год, но и за квартальные авансы», – говорит Наталья Лисина.

Бизнесу важно обеспечить хранение таких документов, поскольку налоговый орган может запросить подтверждение заявленных сведений.

Читайте также: «Федеральный закон № ФЗ-104. Обзор изменений»

Как будет проходить перерасчет налогов?

Правила перерасчета налоговых обязательств становятся одним из важных вопросов для компаний. Если после получения из налогового органа расчета выяснится, что сумма налога была определена некорректно, то, как было отмечено выше, организация сможет уточнить обязательства.

Причинами перерасчета могут быть изменение характеристик объекта, исправление ошибок в сведениях, изменение периода владения, изменение оснований применения льготы.

«Особое значение это имеет для недвижимости, которая облагается исходя из кадастровой стоимости. Любое изменение сведений об объекте может повлиять на размер налоговой базы», – напоминает Екатерина Кузнецова.

Изменится ли порядок применения налоговых льгот?

Правила получения льгот принципиально не меняют подход компаний к расчету суммы обязательств, как и раньше, для расчета налога с применением преференций бизнес должен подтвердить право на их применение.

«Налогоплательщик должен располагать документами, подтверждающими основание для освобождения или уменьшения налога. Поэтому всем компаниям, которые используют льготы, нужно заранее уточнить: продолжают ли действовать ли преференции в регионе ведения деятельности, распространяются ли они на конкретный объект, какие документы подтверждают право на применение льготы, нужно ли направлять дополнительные сведения в налоговый орган», – говорит Екатерина Кузнецова.

Если подтверждающие документы отсутствуют, налоговый орган может отказать в применении льготы.

Читайте также: «Уведомления о суммах имущественных налогов. Когда сдавать в 2026 году?»

Как начать подготовку к изменениям сейчас?

Несмотря на то что новые правила начнут применяться только с 2027 года, подготовку стоит начать заранее. Компаниям нужно провести инвентаризацию имущества, проверить, какие объекты числятся у организации и соответствуют ли сведения, которыми располагает налоговый орган, фактическому состоянию. Помимо этого нужно проверить данные по недвижимости, особенно важно сравнить сведения бухгалтерского учета, Росреестра и налоговой базы.

«Нужно настроить внутренний контроль уведомлений. Ответственные сотрудники должны понимать, кто проверяет расчеты и кто готовит документы при выявлении ошибок», – отмечает Екатерина Кузнецова.

Важным элементом подготовки к изменениям станет проверка порядка хранения документов. Подтверждающие бумаги должны быть доступны при необходимости уточнения налоговых обязательств.

«Изменения, которые вступят в силу с 2027 года, не отменяют обязанность компаний самостоятельно контролировать имущественные налоги. Основной акцент реформы – на более детальном регулировании порядка расчета, обмена сведениями и уточнения обязательств. Для бизнеса главный риск связан не с самим изменением правил, а с недостаточным контролем за объектами налогообложения и подтверждающими документами», – уточняет Екатерина Кузнецова.

Компании, которые заранее проведут проверку имущества, налоговых льгот и внутренних процедур, смогут избежать ошибок при расчете налогов и претензий со стороны налоговых органов.