НДФЛ-2025: важные изменения по детским вычетам
С 1 января 2025 года увеличены стандартные налоговые вычеты на детей, а также повышен лимит дохода работника, до достижения которого нужно предоставлять детские вычеты по НДФЛ.
Федеральный закон от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ принял не только новую систему прогрессии ставок по НДФЛ, но и повысил суммы детских вычетов.
Размеры детских вычетов с 1 января 2025 года
Стандартный вычет на ребенка предоставляют гражданам, имеющим детей. Как правило, детские вычеты предоставляет работодатель. Но если по каким-либо причинам работодатель вычет не предоставил, его можно получить в налоговой по окончанию года.
С 1 января 2025 года повышены стандартные вычеты на детей (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ в новой редакции).
Размер вычета на первого ребенка оставили в прежней сумме – 1400 руб. Повышены вычеты на второго и третьего ребенка.
Так, вычет на второго ребенка составляет 2 800 руб., на третьего и каждого последующего – 6 000 руб. (вместо 3 000 руб.).
Также с 6 000 руб. до 12 000 руб. увеличен стандартный налоговый вычет на каждого ребенка, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом. Эта же мера действует для учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет, если они являются инвалидами I или II групп.
Подробности в бераторе:
Повышен предельный доход для применения детских вычетов
С 1 января 2025 года повышен лимит годового дохода для применения стандартного вычета на детей , т.е. тот доход, свыше которого вычет не предоставляют.
В 2024 году лимит составляет 350 000 руб. С нового года вычеты нужно предоставлять до суммы дохода в 450 000 руб. (абз. 16 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ в новой редакции).
Пример. Как предоставлять детские вычеты с учетом ограничения доходов в 2025 году
У работника двое детей в возрасте 4 и 8 лет. С 1 января 2025 года ему положены такие детские вычеты:
-
1400 руб. – на первого ребенка;
-
2800 руб. – на второго ребенка.
Месячный оклад Яковлева – 55 000 руб.
Общая сумма ежемесячных налоговых вычетов, на которые имеет право работник, составит:
1400 руб. + 2800 руб. = 4200 руб.
Доход работника достигает лимита в 450 000 руб. в сентябре 2025 года (55 000 руб. х 9 мес. = 495 000). Поэтому уже с сентября детские вычеты работнику не положены.
В январе-августе ежемесячный доход работника, облагаемый налогом, составит:
55 000 руб. – 4200 руб. = 50 800 руб.
НДФЛ нужно рассчитать по ставке 13%. В январе – августе 2025 года налог составит: 6604 руб. (50 800 руб. х 13%)
С сентября НДФЛ составит 7150 руб. (55 000 руб. х13%).
Много практических ситуаций в бераторе:
Подписка на платные рассылки от экспертов бератора
4 200 рублей / 1 месяц
Подпишитесь на рассылки по изменениям бухучета! Вы будете в курсе всех нововведений, а ваша бухгалтерия - в безопасности.
