Новые лимиты для работы на УСН в 2025 году

Новые лимиты для УСН

С 2025 года предельно допустимый размер доходов, при котором можно работать на «упрощенке» составляет 450 млн. рублей (п.4 ст. 346.13 НК РФ), а остаточная стоимость основных средств – 200 млн рублей (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

• средняя численность сотрудников – 130 человек,
• доходы – до 450 млн руб.,
• остаточная стоимость основных средств – до 200 млн руб.

Лимит по доходам в размере 450 млн руб. в дальнейшем не будет индексироваться на коэффициент-дефлятор (п.2 ст. 346.12 НК РФ с 2025 года).

Коэффициент-дефлятор на 2025 год установлен Федеральным законом от 29 октября 2024 года №362-ФЗ и равен «1».

Переход на УСН с 2025 года

Организация вправе перейти на «упрощенку» в 2025 году, если по итогам 9 месяцев 2024 года, сумма доходов, учитываемая при определении «прибыльной» базы, не превысила 337,5 млн рублей (прежний базовый порог доходов для перехода на спецрежим – 112,5 миллионов) (абз. 1 п. 2 ст. 346.12 НК РФ).

Повышенных ставок налога больше нет

С 1 января 2025 года отменены повышенные ставки для УСН-налога, которые нужно было применять при превышении базовых лимитов по численности и доходам.

Теперь налог рассчитывается по одной из двух ставок, в зависимости от режима налогообложения (п. 1 и п. 2 ст. 346.20 НК РФ).

• 6 % – для работы с объектом «доходы»;
• 15 % – при работе на УСН с объектом «доходы минус расходы».

Объект налогообложения	Ставка для УСН в 2024 году	Ставка для УСН в 2025 году
Доходы	6% – стандартная; 8% – повышенная.	6% – для УСН «доходы»
Доходы минус расходы	15% – стандартная; 20% – повышенная.	15% – для УСН «доходы минус расходы»

Переезд в регион с пониженной ставкой УСН-налога стал бессмысленным

С 2025 года после переезда организации или ИП единый налог и авансовые платежи по нему нужно платить по прежним ставкам, если в течение трех налоговых периодов (т.е. в течение трех лет) в новом регионе действует пониженная налоговая ставка.

Это значит, что «старые» ставки остаются для «упрощенцев», если по новому месту нахождения организации либо месту жительства ИП налоговые ставки установлены в меньшем размере, чем по прежнему месту ведения деятельности.

На убыток прошлых лет можно уменьшить доначисленный налог