Как рассчитать «детские вычет», если работника приняли в середине года

Вычеты на детей предоставляются с учетом дохода работника за год. Если он трудоустроился не с начала года, для расчета предельно допустимого норматива, при котором применим вычет, нужны данные с предыдущего места работы.

Для предоставления «детских вычетов» в НК РФ установлен предельный лимит дохода.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на детей предоставляются, пока доход сотрудника с начала года (налогового периода) не превысит 450 тысяч рублей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если доход превышает эту сумму, вычет не предоставляется.

Больше подробностей в бераторе:

• Как работодатель предоставляет работникам детские вычеты по НДФЛ
• Когда стандартный вычет на детей можно получить в двойном размере
• Как определить облагаемый доход, если работник имеет право на несколько вычетов в 2025 году

В 2025 году увеличена сумма стандартного налогового вычета на второго и последующих детей:

• на второго ребенка до 2800 рублей;
• на третьего и каждого последующего – 6000 рублей.

Если новый сотрудник принят на работу не с первого месяца года, для оформления вычетов на детей, потребуется проверить уровень его дохода с начала этого года. Для этого нужно запросить у работника справку о заработке на предыдущем месте работы. Она выдается работодателем на основании п. 3 ст. 218 НК РФ, по форме приведенной в Приложении № 4 к приказу ФНС России от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649 (п. 3 ст. 230 НК РФ).

В бераторе: Пример. Как предоставить детский вычет в 2025 году с учетом дохода по прежнему месту работы

Если такой справки нет, отследить лимит по доходам с начала года вы не сможете. В такой ситуации вряд ли стоит предоставлять вычеты. Если предоставите вычет с дохода, который превысил лимит, НДФЛ придется доудержать при следующей выплате.

В бераторе: Что делать, если работодатель неправильно предоставил детские вычеты

По мнению налоговиков, новому сотруднику нельзя предоставить стандартный вычет НДФЛ без справки о доходах от предыдущего работодателя. Суды такую позицию не поддерживают - но, это «слабое утешение».

Если вычет не предоставил работодатель, работник может получить его в ФНС: подав декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы лично в инспекцию, через МФЦ или в личном кабинете на сайте ФНС.

Что касается работника, если в течение года вычеты были предоставлены одним или несколькими работодателями в большем размере, чем нужно, по окончании года налоговики произведут перерасчет. Недоплаченная сумма НДФЛ будет включена в налоговое уведомление работника.