Что нужно сделать МСП, для которых вернули несколько льгот «задним числом» с 1 января 2026 года

После вступления в силу Федерального закона от 25.04.2026 № 104-ФЗ в поправками к НК РФ, малый и средний бизнес может сделать перерасчет страховых взносов с января по март, пересчитать доход за 2025 года, убрав из него банковские проценты процентов и получить освобождение на УСН. Общепит может не соблюдать требование о средней зарплате, получить освобождение от НДС, но придется перенастроить кассы, и исправить чеки, пробитые с 1 апреля.

Общепит

Малый бизнес в сфере общепита на УСН освобожден от НДС с 1 апреля и до конца 2026 года, независимо от того, какой была средняя зарплата сотрудников в 2025 году. Но, не менее 70% доходов за 2025 год должны были поступить от основной деятельности.

Тем, кто получит освобождение от НДС по новым условиям, нужно перенастроить кассовые аппараты для выдачи чеков без НДС. Если чеки с НДС уже были выданы после 1 апреля, их нужно будет скорректировать с помощью специальных фискальных документов.

Имейте в виду, что у вас есть время до конца 2026 года, чтобы привести зарплаты сотрудников к среднеотраслевому уровню в своем регионе. Это позволит сохранить право на освобождение от НДС и в следующем году, когда требование о зарплате работников на среднеотраслевом уровне снова вступит в силу.

ИП из доходов на УСН для освобождения от могут вычесть проценты по вкладам

С 1 апреля 2026 года индивидуальные предприниматели (ИП) на УСН, чей доход за 2025 год превысил лимит по НДС (20 миллионов рублей) исключительно за счет процентов по вкладам, также могут претендовать на освобождение от НДС.

Важно, чтобы общий доход за 2025 год не превысил 60 миллионов рублей. Для определения права на льготу необходимо вычесть сумму процентов из общего дохода за 2025 год. Это правило распространяется и на ИП, которые в 2025 году применяли ПСН, но с 1 января 2026 года перешли на УСН с НДС.

Фирмы на УСН могут уменьшить свои доходы на сумму НДС, начисленного с авансов

НДС с авансов, полученных до 2026 года и учтенных в доходах в 2025 году, можно вычесть из доходов на УСН. Это позволит вернуть средства, если аванс получен без НДС в 2025 году или ранее, а отгрузка произошла уже в 2026 году с НДС.

Это актуально, если отгрузка произошла уже в 2026 году с НДС. Аналогичное правило действует для тех, кто перешел на НДС с 2025 года.

ИП, потерявшие патент, могут заявить о переходе на УСН

Предприниматели, которые в декабре 2025 года применяли ПСН и утратили право на нее в 2026 году из-за превышения лимита доходов (20 миллионов рублей за 2025 год), могут до 1 июня уведомить о переходе на УСН с 1 января 2026 года. Также есть возможность изменить объект налогообложения по УСН (например, с «доходы» на «доходы минус расходы») задним числом. Это касается как тех, кто совмещал общий режим и патент в 2025 году, так и тех, кто перешел с ПСН на УСН с начала 2026 года.

Вернуться к уплате взносов по пониженным тарифам

Для малого и среднего бизнеса (МСП) предусмотрены льготы по страховым взносам. Для применения пониженных ставок взносов, если доля доходов от льготируемой деятельности составляет менее 70%, можно суммировать выручку по всем видам деятельности, попадающим под льготу (Распоряжение Правительства РФ №4125-р от 27.12.2025).

Предприятия обрабатывающей промышленности из числа МСП смогут применять пониженные страховые взносы в текущем периоде без учета доли доходов от основного вида деятельности за предыдущий год.

• Тариф страховых взносов МСП в 2026 году. Таблица
• Перечень видов деятельности для пониженного тарифа у МСП на 2026 год
• Как пересчитать страховые взносы с 1 января 2026 года в связи с возвратом льготы
• Как применять пониженный тариф страховых взносов
• Тарифы страховых взносов для субъектов МСП обрабатывающего производства

Если по итогам первого квартала 2026 года бизнес соответствует указанным условиям, необходимо пересчитать страховые взносы за январь-март. Льготный тариф составляет 15% для МСП в приоритетных сферах и 7,6% для МСП в обрабатывающей промышленности. Эти тарифы применяются к выплатам сверх 1,5 МРОТ.

Применяемый тариф страховых взносов и исчисленные суммы страховых взносов, бухгалтерия отражает в РСВ. Сведения о применении пониженного тарифа и обоснование права на льготу - в приложении 3.1 к разделу 1 РСВ.

Доля доходов, для подтверждения права на пониженный тариф, отражается по строкам 010 - 030 графы 2.