Какими кодами отражать подарки работников в Справках о доходах

ФНС России в письме от 6 марта 2025 г. № БС-4-11/2480@ разъяснила, какими кодами отражать подарки работников-нерезидентов РФ в Справках о доходах (2-НДФЛ).

Подарки от организаций и ИП облагаются НДФЛ, если они стоят дороже 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). Причем данный лимит в 4000 руб. установлен на год. Если стоимость подарка меньше 4000 руб., его можно не отражать в отчетности.

Уплата налога с подарка не зависит от статуса работника, т.е. неважно является работник резидентом РФ или нет. Но от статуса работника зависит, по какому коду нужно отражать сумму подарка.

Коды видов доходов и коды видов вычетов налогоплательщика утверждены приказом ФНС России от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387@.

Для доходов в виде подарков отведены два кода: 2720 и 2721.

Так, подарки работников - резидентов РФ нужно отражать по коду 2720.

По коду 2721 – если работники - получатели подарка не являются налоговыми резидентами РФ.

К кодам доходов 2720 и 2721 может быть применен налоговый вычет в сумме, не превышающей 4 000 рублей. Необлагаемую части стоимости подарка, не более 4 000 руб., обозначают специальным кодом вычета — 501 «Вычет из стоимости подарков, полученных от организаций и индивидуальных предпринимателей».

Например, налоговый нерезидент получил подарочный сертификат на сумму 8000 руб. В справке о доходах 8000 руб. указываем по коду 2721, и вычет 4000 с кодом 501.

Подробнее читайте тут: 

Какими кодами отражать подарки в Справках о доходах

Как отражать подарки работникам в отчете 6-НДФЛ