Каких доходов не коснется повышение ставки НДФЛ с 205 года
Пятиступенчатая шкала НДФЛ коснется многих граждан РФ, но не всех. Ничего не изменится для работников, у которых зарплата менее 200 000 руб. в месяц и отдельных льготных категорий граждан и доходов.
Рассчитывать налог по прогрессивной ставке НДФЛ не придется в отношении работников с зарплатой менее 200 000 рублей. Этот уровень оплаты труда просто «не перешагнет» первый «доходный барьер» роста ставки (2,4 млн рублей в год).
Кроме того, прогрессивная шкала НДФЛ не затронет:
-
денежное довольствие и иные выплаты в зоне боевых действий для действующих военных;
-
надбавки к заработной плате за работу (службу) в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (п. 1.2 ст. 224 НК РФ с 2025 года);
-
отдельные виды доходов, которые не включают в совокупность налоговых баз;
-
доходы, полученные медицинскими, педагогическими работниками и работниками культуры в виде единовременных компенсационных выплат, финансовое обеспечение которых осуществляется по госпрограммам (пункт 37.2 статьи 217 НК РФ в редакции Федерального закона от 29 октября 2024 года № 362-ФЗ).
Поправки в НК РФ по уплате НДФЛ с «северных надбавок»
С 2025 года статья 210 НК РФ дополнена новым пунктом 6.2, по которому налоговую базу для работников Крайнего Севера и приравненных к ним местностях нужно считать отдельно.
Это касается не всех доходов в виде оплаты труда, а только:
-
районных коэффициентов к заработной плате (денежному довольствию, денежному содержанию) за работу (службу);
-
процентных надбавок к заработной плате (денежному довольствию, денежному содержанию) за работу (службу).
Эти доходы облагаются НДФЛ по прежним ставкам (п. 1.2 ст. 224 НК РФ с 2025 года):
-
13 % – если доход до 5 млн руб.;
-
15 % – если доход свыше 5 млн руб.
Внимание! С 2025 года потребуется обновить налоговые регистры.
НДФЛ с дивидендов и отдельных видов доходов
Двухступенчатую шкалу ставок НДФЛ сохранили и для дивидендов сохранили (п. 1.1 ст. 224 НК РФ с 2025 года).
Ставку 15% нужно применять, если доход составит 2,4 млн рублей и более в год. В 2024 году по этим доходам такую ставку применяли, если они превышают 5 млн руб.
Внимание! Бухгалтерии нужно вести раздельный учет по выплате зарплаты и дивидендов.
Какие еще доходы не затронет повышение ставок по НДФЛ
По-прежнему, облагаются НДФЛ по ставке 13% — с дохода до 2,4 млн рублей и 15% — с дохода свыше 2,4 млн. следующие виды дохода:
-
от продажи имущества (кроме ценных бумаг) и в виде стоимости имущества (кроме ценных бумаг), полученного в дар;
-
(пп. 1 п. 6 ст. 210);
-
в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению (пп. 2 п. 6 ст. 210);
-
от долевого участия, в том числе дивиденды (пп. 3 п. 6 ст. 210);
-
по операциям с ЦФА (пп. 4 п. 6 ст. 210);
-
по операциям с ценными бумагами (пп. 5 п. 6 ст. 210);
-
от реализации долей участия в УК российских организаций, акций, облигаций и инвестиционных паев (пп. 6 п. 6 ст. 210);
-
по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги (пп. 7 п. 6 ст. 210);
-
по операциям займа ценными бумагами (пп. 8 п. 6 ст. 210);
-
по операциям с ценными бумагами, учитываемым на ИИС (пп. 9 п. 6 ст. 210);
-
в виде процентов по вкладам (пп. 10 п. 6 ст. 210).
Обычному россиянину с дохода от продажи квартиры нужно будет платить НДФЛ по ставке 13% или 15%. В 2024 году доход от продажи недвижимости облагался по ставке 13% независимо от суммы. С 2025 года ставка будет зависеть от размера дохода.
Новый, не облагаемый НДФЛ, размер суточных для разъездных работников и вахтовиков
С 1 января 2025 года необлагаемый размер выплат за каждый день работы (нахождения в пути) за пределами РФ составит 3500 руб. Такие изменения предусмотрены п. 15 ст. 1 Федерального закона от 29 ноября 2024 г. № 416-ФЗ. Необлагаемый размер выплат при работе в РФ (или при нахождении в пути в пределах РФ) останется прежним – 700 руб.
Речь идет о работниках с разъездным характером труда и вахтовиках . Для командировок за рубеж необлагаемый размер суточных не меняется.
Долгосрочные вклады освободили от НДФЛ
От НДФЛ освободили доходы в виде процентов по долгосрочным банковским вкладам со сроком действия свыше 15 месяцев и выплатой процентов в конце срока действия вклада (ст.214.2 НК РФ в редакции с 2025 года). Ставка 15% применяется, если доход составит 2,4 млн рублей и более.
Подключите бератор — вести бухгалтерию станет проще!
Из бератора вы за 5 минут узнаете больше полезной информации, чем за 2 часа поисков в интернете и других системах.