Как отражать в РСВ компенсацию за разъездной характер работы

Командировочные расходы и расходы, возмещаемые работнику с разъездным характером работы – это не одно и то же. В расчете по страховым взносам их нужно отражать в одних строках по одному принципу, но важно учитывать некоторые нюансы.

Командировка – это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. При разъездном характере работы работник выполняет трудовые обязанности вне места расположения организации и на постоянной основе находится в служебных поездках. Такие условия работы обязательно должны быть отражены в трудовом договоре работника. В данном случае работодатель возмещает расходы, размер и порядок возмещения которых устанавливаются коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором.

Как в РСВ отражать выплаты работникам с разъездной работой

Минфин России в письме от 27 августа 2025 г. № 03-15-05/83773 разъяснил, как в РСВ нужно отражать суммы командировочных и расходов, возмещаемых работникам с разъездным характером работы.

Расходы организации на командировки работников (возмещаемые работнику или оплачиваемые непосредственно самим работодателем), а также суммы суточных и компенсация расходов работникам, имеющим разъездной характер работ, не облагаются страховыми взносами с учетом положений статьи 422 НК РФ.

В РСВ их нужно отражать соответственно, т.е. с учетом обложения страховыми взносами. Принцип отражения один.

Читайте в бераторе: Как в РСВ отражать выплату командировочных работникам

Так, в строку 030 подраздела 1 раздела 1 РСВ нужно включать суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 420 НК РФ. А по строке 040 подраздела 1 раздела 1 нужно отразить суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 422 НК РФ.

Компенсация расходов работника, чья постоянная работа имеет разъездной характер, установлена ТК РФ и связана с исполнением работником трудовых обязанностей. Поэтому страховыми взносами она не облагается на основании пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ. Исключение у суточных, так как у них необлагаемые лимиты.

База для исчисления страховых взносов определяется как сумма всех выплат и иных вознаграждений в пользу работника за минусом сумм, перечисленных в статье 422 Налогового кодекса.

Поэтому даже если данная компенсация не облагается страховыми взносами, она должна быть отражена в Расчете по страховым взносам.

Так, в РСВ выплаты работникам с разъездной работой попадают в Подраздел 1 раздела 1:

• строка 030 – сумма выплат и иных вознаграждений, в том числе и необлагаемые выплаты.
• строка 040 – сумма необлагаемых выплат.

Также их нужно отразить в разделе 3 подраздела 3.2 по строке 140. Здесь отражают сумму выплат, в том числе необлагаемые.

С 2024 года суточные для работников с разъездной работой не облагаются страховыми взносами в установленном лимите. Поэтому при заполнении РСВ в необлагаемые суммы суточные попадают не полном размере.

Читайте детали по теме в бераторе:

• Cуточные работников с разъездной работой в РСВ
• Как отражать в РСВ компенсацию за разъездной характер работы