Какие отчеты сдать в январе 2024 года и какие налоговые платежи провести

Большинство налоговых деклараций и расчетов сдается в единый день сдачи отчетности – 25 числа каждого месяца, а большая часть налоговых платежей должна поступить в бюджет – не позднее 28 числа каждого месяца. Но, из этого общего правила есть исключения.

Отдельно, не в составе ЕНП, минуя ЕНС платятся страховые взносы «на травматизм». Отдельные даты уплаты установлены для косвенных налогов и платежей за пользование недрами. 

15 января 2024 года

Нужно заплатить страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (на травматизм) за декабрь 2023 года.

22 января 2024 года

В этот день нужно сдать отчеты, для которых в НК РФ установлен срок на 20 января. Эта дата выпала в 2024 году на субботу, поэтому в соответствии с пунктом п. 7 ст. 6.1 НК РФ сроки отчетности перенесены на первый рабочий день после выходных.

Не позднее 22 января 2024года (по сроку уплаты 20 января)  нужно сдать в ИФНС:

• Налоговую декларацию и уплатить косвенные налоги (НДС, акцизы) за декабрь 2023 года тем, кто ведет торговлю со странами ЕАЭС.
• Журнал учета счетов-фактур за 4 квартал 2023 года.
• Единую упрощенную декларацию по итогам 2023 года, если ваша компания временно приостановила деятельность, у нее нет оборотов по счетам, нет ОС, недвижимости и транспорта, по которым налоги платятся отдельно.

25 января 2024 года

В этот день сдается большинство налоговых деклараций и расчетов. 

Не позднее 25 января 2024 год должны быть сданы: 

• Расчет по страховым взносам (РСВ) за 2023 год.
• Отчет «Персонифицированные сведения о физических лицах (персональные данные физлиц и сведения о суммах выплат в их пользу)» за декабрь 2023 года. Этот отчет за декабрь 2023 г. можно не нужно (письмо ФНС от 28 марта 2023 г. № БС-4-11/3700@), всю информацию налоговики возьмут из раздела 3 формы РСВ за 2023 год. Если сдадите – ошибкой это не будет.
• Подраздел 1.2 «Сведения о страховом стаже» за 2023 год.
• Подраздел 2 раздела 1 формы ЕФС-1 за 2023 год.
• Подраздел 1.1 раздела 1 формы ЕФС-1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности» за декабрь 2023, если у вас были изданы документы по кадровым мероприятиям: перевод, переименование компании и т.д. 
• Подраздел 3 раздела 1 формы ЕФС-1 «Сведения о застрахованных лицах, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя» за 2023 год.
• Раздел 2 формы ЕФС-1 «Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» по итогам 2023 года.
• Налоговая декларация по водному налогу за IV квартал 2023 года.
• Налоговая декларация по НДПИ за декабрь 2023 года.
• Налоговая декларация по НДС за декабрь 2023 года.
• Налоговой декларации по УСН в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, в декабре 2023 года.
• Отчет о прослеживаемых товарах за 4 квартал 2023 года.
• Уведомление по НДФЛ за период с 1 января по 22 января 2024 года. 

Начиная с 2024 года  все обязаны подавать 2 уведомления по НДФЛ в месяц. Платить налог в бюджет тоже нужно дважды. Но в январе 2024 года сдается только одно уведомление по НДФЛ - по налогу, удержанному в период с 1 по 22 января.

29 января 2024 года

В этот день нужно направить в банк платежку на перевод денег на ЕНС для уплаты налогов, сборов и взносов. Теперь банки принимают платежки только на уплату ЕНП с кодом плательщика «01». Как раньше, платить налоги отдельными платежными поручениями вы больше не можете.

Суммы должно хватать, чтобы были уплачены: 

• НДФЛ за период с 01.01.2024–22.01.2024 
• Страховые взносы за декабрь 2023 года
• Налог на прибыль за январь 2024 года, если вы платите авансовые платежи по налогу ежемесячно и ежеквартально
• 1/3 НДС за последний квартал 2023 года, если ваша компания является плательщиком НДС
• Полная сумма НДС, если работаете на УСН, но выставили счета-фактуры
• Водный налог за IV квартал 2023 года
• Торговый сбор за IV квартал 2023 года

31 января 2024 года

Не позднее 31.01.2024 должен быть сдан в ИФНС Расчет регулярных платежей за пользование недрами за IV квартал 2023 года.