Как в 6-НДФЛ отразить зарплату за декабрь 2024 г., выплаченную в январе 2025 г.?

Если зарплата за декабрь 2024 года будет выплачена в январе, то в отчет 6-НДФЛ за 2024 год она не попадает. Такую зарплату нужно отражать уже в отчете 6-НДФЛ за первый квартал 2025 года.

Если же зарплата за декабрь 2024 года выплачена, например, 27 декабря, то НДФЛ должен быть перечислен до 28 декабря 2024 года (последний рабочий день года). Этот НДФЛ попадает в раздел 1 расчета 6-НДФЛ. А именно, в строку 026.

В строке 026 указывайте НДФЛ, удержанный с 23 по 31 декабря, по которому срок сдачи уведомления и срок уплаты налога – 28 декабря.

С заполнением раздела 2 учитывайте, что в расчете за 2024 год зарплата за декабрь попадает в поля 120 и 131 Раздела 2, а НДФЛ с нее – в поля 140 и 160.

Подробности тут: 

Что учитывать при заполнении 6-НДФЛ за 2024 год

Как в 6-НДФЛ отразить зарплату, выплаченную в конце декабря 2024 года