Остаться на ОСНО или перейти на УСН: сравниваем два режима

С 2025 года в два раза увеличены лимиты по выручке для работы на УСН. Это позволит многим фирмам на ОСНО перейти на упрощенку. А тем, кто уже работает на этом спецрежиме оставаться на нем намного дольше. Правда, для упрощенцев с оборотами от 60 млн рублей ввели НДС. Самое время принять решение, на каком режиме работать в 2025 году.

Упрощенка с момента ее появления была и остается самым привлекательным режимом для малого бизнеса. Меньше налогов, меньше отчетности, нет НДС. С 2025 года основные преимущества УСН будут «размыты», компаниям с оборотом свыше 60 млн рублей придется платить НДС, вести счета-фактуры и сдавать отчетность. На выбор предложено два варианта ставок НДС: общие и льготные, при которых нельзя применять вычеты.

Чтобы было проще рассчитать, какой режим налогообложения на 2025 год будет оптимальным для вашего бизнеса, основные параметры мы свели в единую таблицу.


УСН

ОСНО

Какие компании могут применять режим

Фирмы, у которых:

  • годовой доход не более 450 млн. руб. в год;

  • остаточная стоимость основных средств не более 200 млн. руб.;

  • средняя численность работников не более 130 чел.; нет филиалов;

  • доля участия других организаций менее 25%.

Запрещено применять УСН (ст. 346.12 НК РФ): ломбардам; нотариусам, адвокатам; банкам; страховщикам; НПФ и инвестфондам.

Все организации и ИП независимо от оборотов и вида деятельности

Какие налоги не платятся

Компании на УСН не платят:

  • налог на прибыль (вместо него УСН-налог)

  • НДС, при обороте менее 60 млн рублей

  • налог на имущество организаций, налоговая база по которому определяется как среднегодовая стоимость.

Только те, по которым и отрасли или в регионе есть льготы и освобождения.

Основной налог

Налог на УСН.

Для УСН компаний установлены две ставки:

  • 6%, если фирма будет платить налог с доходов. Необходимо вести книгу учета доходов и расходов, но графы с расходами не заполняются.

  • 15%, если налог рассчитывать с объекта «доходы минус расходы». При этом перечень расходов ограничен ст. 346.16 НК РФ, но запретов немного. Нужно вести книгу учета доходов и расходов.

Ставка в регионе может быть ниже по решению местных властей.

Налог на прибыль по ставке 25%

При расчете налога на прибыль доходы уменьшаются на расходы.

Отчетность по налогу и уплата

Ежеквартально платятся авансовые платежи. По итогам года - УСН-налог.

Декларация сдается один раз в год.

Налога на прибыль можно перечислять авансовым платежом каждый месяц или раз в квартал.

Декларация подается раз в год, но если выбрать ежемесячные платежи, рассчитанные из фактической прибыли, декларацию нужно сдавать ежемесячно.

НДС

Большинство УСН-фирм не платят НДС и не будут плательщиками этого налога с 2025 года. Налог введен только для фирм с оборотами более 60 млн рублей.

  • 0% - для фирм и ИП на УСН с доходами до 60 млн руб;

  • 5% - для фирм и ИП на УСН с доходами предыдущий год от 60 до 250 млн руб.;

  • 7% - для фирм и ИП на УСН с доходами от 250 до 450 млн руб.;

  • 20% (10% для определенных товаров) - для фирм и ИП на УСН, которые хотят применять вычеты по НДС.

Нужно вести книги покупок продаж, составлять счета – фактуры и отчитывается ежеквартально.

НДС платиться по общим ставкам 20% и 10% для льготных товаров и видов деятельности. Можно применять НДС-вычеты.

Сдача декларации и ведение книги покупок и продаж обязательная.

Страховые взносы

МСП независимо от вида деятельности могут применять пониженный тариф 15% к зарплате работников свыше 1,5 МРОТ.

Общая ставка – 30%

НДФЛ

Отличий между УСН и ОСНО








Подписывайтесь на наши рассылки

Только полезная и свежая информация для бухгалтеров от экспертов бератора:
советы, проводки, примеры из практики и образцы документов.
Самое ценное, что будет в вашей почте.

Вверх