Что платят «упрощенцы»

Компания, которая работает на УСН, вместо налога на прибыль платит налог на УСН. Налог на добавленную стоимость (НДС) упрощенцы платят только после того, как уровень годовых доходов превысил 60 млн рублей. Причем, для уплаты НДС упрощенец может выбрать пониженную ставку.

Все остальные налоги, сборы и неналоговые платежи «упрощенцы» платят в общем порядке. В частности, это:

• страховые взносы;
• взносы по «травме»;
• земельный налог;
• транспортный налог;
• госпошлины;
• туристический налог;
• торговый сбор;
• налог на имущество организаций (но только в отношении недвижимого имущества, которое облагается по кадастровой стоимости. В отношении недвижимости, которая облагается по среднегодовой стоимости, налог на имущество не уплачивается);
• таможенные пошлины и сборы.

В ряде случаев «упрощенцы» выполняют роль налоговых агентов, то есть платят налоги за других. Речь идет о таких платежах, как:

• НДФЛ с выплат работникам и другим гражданам;
• НДС при выплате доходов компаниям-нерезидентам;
• налог на прибыль при выплате доходов компаниям-нерезидентам.

Кроме того, организация, применяющая УСН, остается плательщиком налога на прибыль в отношении следующих доходов (п. 2 ст. 346.11 НК РФ):

• прибыли КИК;
• дивидендов (налог взимается налоговым агентом – источником выплаты, но платить его нужно самостоятельно, если  дивиденды поступили из-за рубежа (п. 2 ст. 275 НК РФ));
• доходов по операциям с отдельными видами долговых обязательств (п. 4 ст. 284 НК РФ).

Если фирма на УСН станет получателем любого из вышеуказанных доходов, в отношении которых налог платиться самостоятельно, она обязана подать декларацию по налогу на прибыль, заполненную в зависимости от вида полученных доходов.

Большинство компаний, работающих на УСН, имеют статус субъекта малого и среднего предпринимательства (МСП). Уровень дохода, разрешенный для применения упрощенки, существенно ниже  показателя доходности при отнесении к МСП. Главное, чтобы выполнялся второй критерий малого бизнеса – численность работников не более 100 человек.  В таком случае организация и ИП войдет в Реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и сможет рассчитывать на государственные меры поддержки в виде льготных кредитов, а также определенные льготы, например, пониженные тарифы при уплате страховых взносов.