.
^ Наверх

Вы работаете в бераторе в режиме ограниченного доступа. Для вас скрыта часть разделов и сервисов. Чтобы открыть для себя все возможности бератора, оформите подписку.

Налог на УСН по итогам года

Последний раз обновлено:

С 2023 года почти все налоги платятся в бюджет одним платежом. Общую сумму всех налогов, в том числе и УСН-налога, нужно перечислять на единый налоговый счет компании, открытый в Федеральном казначействе. В эту сумму входят налоги, авансовые платежи по налогам, сборы, пени, штрафы, проценты. То есть, почти все, что организация или ИП обязана уплатить в госбюджет. 

Одновременно с 2023 года установлен:

  • единый срок представления налоговых деклараций - не позднее 25 числа месяца,
  • единый срок уплаты - 28-е число месяца по большинству налогов, в том числе УСН и страховым взносам.

Сумма УСН-налога по итогам года

Сумму УСН-налога по итогам года определяют так:

Сумма единого налога, начисленная к уплате в бюджет по итогам года - Сумма авансовых платежей по калогу за год = Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет

Разницу между итоговым годовым налогом и суммой уплаченных авансов нужно перечислить в бюджет не позднее 28 марта. Для индивидуальных предпринимателей этот срок продлен до 28 апреля.

Если сумма авансов окажется больше по итогам года, фирма (предприниматель) может зачесть переплату в счет будущих платежей по «упрощенному» налогу, направить переплату на погашение недоимки по другому федеральному налогу или вернуть ее. Для этого нужно подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление. Подробнее о том, как это сделать, смотрите в этом разделе подраздел «Зачет и возврат излишне уплаченного налога».

Единый налог платят по месту нахождения фирмы или месту жительства предпринимателя на счета органов федерального казначейства. Реквизиты счета, на который нужно перечислить налог, узнайте в вашей налоговой инспекции.

Налог при УСН по всем видам деятельности с учетом доходов обособленного подразделения уплачивается по месту нахождения головной организации. Отчетность предоставляется также по месту регистрации головной фирмы (п. 6 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Если ИП на УСН, зарегистрированный в одном регионе, ведет деятельность в другом регионе, платить «упрощенный» налог и подавать декларацию он должен в ИФНС по месту своего жительства. То есть там, где он зарегистрирован как ИП (письмо Минфина России от 27 июля 2018 г. № 03-11-11/53003).

Обратите внимание: «упрощенцам» не надо сдавать промежуточные декларации по единому налогу. Но это не освобождает их от уплаты авансовых платежей.

Декларацию за прошедший год фирмы подают до 25 марта включительно, платят налог - до 28 марта. Для предпринимателей эти сроки продлены соответственно до 25 апреля и до 28 апреля. Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 25 декабря 2020 года № ЕД-7-3/958@.

Уточненная декларация

Если обнаруженная в декларации ошибка привела к переплате налога, т. е. налоговая база не была занижена, подать уточненную декларацию вы только имеете право. Обязанности такой нет.

Подача «уточненки» может привлечь к себе внимание налоговиков. Возрастет риск налоговой проверки за уточняемый период.

Поэтому при переплате УСН-налога корректировать лучше базу текущего периода.

Если в результате ошибки сумма налога была занижена, вы обязаны подать уточненную декларацию по этому налогу (п. 1 ст. 81 НК РФ). Сделать это несложно. Главное - придерживайтесь простого алгоритма.

  1. Устанавливаем период, к которому относится ошибка.
  2. Определяем сумму недоплаты, рассчитываем пени и перечисляем эти суммы в бюджет. Чтобы не было штрафа, это нужно сделать до подачи измененной декларации (п. 4 ст. 81 НК РФ).
  3. В платежке пишем правильные КБК, чтобы деньги сразу попали по назначению.
  4. Составляем уточненную декларацию по УСН. Используем бланк, который действовал в периоде ошибки (п. 5 ст. 81 НК РФ). На титульном листе ставим порядковый номер уточненки.
  5. В уточненную декларацию ставим правильные данные, то есть заполняем ее полностью заново, а не на разницу между первичными и исправленными суммами.

Чтобы предотвратить возможные вопросы от инспектора, можно составить сопроводительное письмо.

В нем укажите:

  • наименование налогового органа, в который подаете уточненную информацию;
  • общие реквизиты фирмы (наименование, ОГРН, ИНН, КПП, адрес, телефон);
  • дату и исходящий номер письма;
  • подписи директора и главного бухгалтера;
  • печать, если она есть.

В тексте письма нужно указать:

  • за какой период и по какому налогу предоставляется уточненная декларация;
  • в чем состоит ошибка, повлекшая необходимость представления уточненной декларации;
  • что изменилось (укажите не только новые, но и старые значения уточняемых показателей);
  • уплаченные суммы налога и пени с указанием реквизитов платежных поручений.

Как видите, все достаточно просто. Главное помнить, что недоимку и пени обязательно нужно заплатить до подачи «уточненки».



Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора

Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:

  • Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
  • Вы получите бератор по очень выгодной цене
  • Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!

Если у вас уже есть доступ, войдите в личный кабинет




Подписывайтесь на наши рассылки

Только полезная и свежая информация для бухгалтеров от экспертов бератора:
советы, проводки, примеры из практики и образцы документов.
Самое ценное, что будет в вашей почте.