Малый бизнес сможет воспользоваться новыми смягченными нормами НК РФ: закон принят

Налоговые изменения, вступившие в силу с начала 2026 года, поставили под угрозу существования большое количество организаций МСП. 2 марта 2026 года Минфин опубликовал свои предложения по смягчению перехода к новым налоговым реалиям. 14 апреля 2026 года Госдума приняла «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Он вступит в силу в ближайшее время.

Вот перечень налоговых «поблажек» для бизнеса:

1. При подсчете дохода в 20 млн рублей, который дает право «упрощенцам» работать без НДС нужно вычитать проценты по вкладам.
2. Если ранее применялась ПСН без УСН, можно перейти на УСН задним числом или сменить ранее выбранный объект налогообложения.
3. По принятым в прошлом 2025 году предоплатам, НДС можно учесть в расходах на УСН.
4. Организации общепита на УСН и ПСН, которые стали плательщиками НДС с 2026 года, смогут применять льготы по НДС без соблюдения условия о соответствии уровня средней зарплаты за прошлый год средней зарплате по региону.
5. Чтобы подтвердить условие о 70% доле доходов по профильному виду деятельности для пониженных взносов, можно суммировать доходы от основных и дополнительных ОКВЭД из перечня.

Доходы на УСН без учета процентов по вкладам

С 2026 года освобождение от НДС на УСН применяется, если доход за 2025 год не превысил 20 млн рублей или с начала 2026 года (абзац 3 пункта 5 статьи 145 НК).

ИП на УСН при расчете этих лимитов может не учитывают доходы в виде процентов по вкладам, при условии, что его дохода за 2025 год не превысил 60 млн.

Это позволит ИП, превысивших в 2025 году доход в 20 млн рублей и потерявших право на ПСН, снова вернутся на этот спецрежим. При условии, что после пересчета доход за 2025 год будет менее 20 млн.

• Доходы на УСН для уплаты НДС

Переход на УСН «задним» числом

Переход на УСН носит уведомительный характер. По правилам фирма или ИП должна подать уведомление до начала нового года.

Но сейчас ИП, которые ранее работали на ПСН и потеряли право на этот спецрежим с 1 января 2026 года из-за превышения лимита по доходам, смогут оформить УСН «задним числом».

Такое право предоставлено ИП, которые:

• применяли ПСН в декабре 2025 года ПСН (патент должен был быть действующим по декабрь),
• не применяли параллельно с патентом УСН,
• получили доход за 2025 год более 20 млн рублей.

Но, имейте в виду, что такие ИП на УСН с доходом более 20 млн рублей в год становятся плательщиками НДС.

• Как перейти на упрощенную систему
• Незаконное применение УСН

ИП могут сменить объект налогообложения на УСН в середине года

ИП, утратившим право на ПСН из-за превышения дохода и перешедшим на УСН, можно сменить объект налогообложения в середине года.

Напомним, что действующие нормы НК РФ не позволяют менять объект налогообложения в середине года. Поблажка сделана только сейчас и только для ИП.

То есть, если выбрали объект «доходы», потом поняли, что ошиблись, можно перейти на «доходы минус расходы», или наоборот. Такой «переворот» допускается только один раз и оформляется путем подачи в налоговую соответствующего уведомления.

• Расчет облагаемой базы на УСН и ставки налога

Учесть в расходах «старый» НДС

Если предоплата получена в прошлом году, когда фирма или ИП на УСН не была плательщиками НДС, а отгрузка произошла в 2026 году, когда «упрощенец» стал плательщиком НДС, разрешается уменьшить налогооблагаемый доход на соответствующий НДС, если, конечно, покупатель не компенсировал налог.

• Как исчисляется НДС при предоплате
• Должна ли фирма на УСН включать в базу по НДС оплату за товары, отгруженные в 2025 году?
• Отгрузка до 1 января 2026 года, оплата после
• Платить ли НДС если услугу оказали в 2025 году, акт составили в 2026 году?

Подтвердить право на пониженные взносы станет проще

МСП смогут суммировать доходы от основных и дополнительных видов деятельности из перечней Правительства РФ при расчете необходимой доли доходов для применения пониженных страховых взносов.

Сейчас МСП обрабатывающих производств и некоторых других сфер для применения льготы по взносам должны иметь не менее 70% доходов от основного вида деятельности. Считать можно только по одному ОКВЭД. Это меняется. При подсчете доли можно учесть доходы от всех видов деятельности, указанных в утвержденном правительством перечне ( распоряжение от 27 декабря 2025 г. № 4125-р).

• Льготные тарифы страховых взносов на 2026 год: сводная таблица

Ранее по теме:

• Можно ли применять пониженный тариф по взносам, если выручка 50/50 по ОКВЭДам из перечня

Общепиту станет проще применить льготу на НДС

Общепит на ОСНО освобожден от НДС при годовом доходе до 3 млрд, при не менее 70% доходов от основной деятельности и при средней зарплате не ниже среднеотраслевой в регионе.

До конца 2026 года фирмы и ИП общепита на ПСН и УСН получат освобождение от НДС независимо от уровня выплачиваемых зарплат, если доход за 2025 год не превысил 60 млн.

Больше по теме:

• На что опираться общепиту при применении льготы по НДС, если у Росстат еще нет среднемесячной начисленной заработной платы
• Как применить льготу по НДС ИП, работающим в общепите?
• Как применять пониженные ставки НДС в компании общепита?