Размер дохода на УСН для освобождения от НДС
Последний раз обновлено:
Налоговая реформа 2025 года перевела компании, работающие на УСН, в категорию плательщиков НДС (ст. 143 и 346.11 НК РФ, подп. «б» п. 5 ст. 2 Федерального закона от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ).
От этого налога в 2025 году были освобождены только те «упрощенцы», у которых по данным налогового учета годовой доход составил не более 60 млн руб.
В 2026 году пороговое значение для уплаты НДС уменьшили в три раза. НДС платят «упрощенцы», доход которых за 2025 год или с начала 2026 года составил более 20 млн руб. В 2027 - более 15 млн рублей; в 2028 году - 10 млн рублей.
Обратите внимание
В 2026 году организации и ИП на УСН освобождены от налоговой ответственности, установленной п.1 ст.119 НК РФ, за непредставление налоговых деклараций по НДС за период, в котором они впервые стали плательщиками НДС. Данная статья предусматривает штраф в размере 5% не уплаченной на основании несданной декларации суммы НДС за каждый полный или неполный месяц просрочки.
Как только доходы «упрощенца» преодолеют 20 млн рублей, право на освобождение от НДС утрачивается с 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором имело место такое превышение (абз.3 п.5 ст.145 НК РФ).
Соответственно, если доходы ИП или организации за 2025 год остались в пределах 20 млн руб., в 2026 году можно работать без НДС, пока доходы с начала года не превысят установленный лимит.
«Упрощенцам» с невысокими доходами специально получать освобождение от НДС не нужно. Налоговики предоставляют его автоматически, на основании тех данных, которые у них есть из поданной вами отчетности: декларации по УСН и отчета о финансовых результатах (абз.3 п.1 ст.145 НК РФ).
Также автоматически получат право на работу без НДС вновь созданные организации и вновь зарегистрированные ИП до того момента, пока их доходы за год будут оставаться в установленных пределах. Как только порог доходов будет превышен, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, нужно исчислять и уплачивать НДС в бюджет.
Обратите внимание! Лимит доходов за истекший календарный год оценивается ежегодно. То есть, для освобождения от НДС с 1 января 2026 года, учитываются доходы за 2025 год или с начала 2026 года.
Освобождение от НДС не касается случаев, когда:
- компания или ИП на УСН выступает налоговым агентом по НДС;
- компания или ИП на УСН должна уплатить НДС при ввозе товаров на территорию Российской Федерации как из стран ЕАЭС, так и из третьих стран.
Связаться с нами