Размер дохода на УСН для освобождения от НДС
Последний раз обновлено:
Налоговая реформа 2025 года перевела компании, работающие на УСН, в категорию плательщиков НДС (ст. 143 и 346.11 НК РФ, подп. «б» п. 5 ст. 2 Федерального закона от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ).
От этого налога в 2025 году освобождены только те «упрощенцы», у которых по данным налогового учета за предыдущий 2024 год доход составил не более 60 млн руб.
Обратите внимание
По инициативе Минфина для упрощенцев с 2026 года понижают порог дохода, при превышении которого они становятся плательщиками НДС, с 60 млн. рублей до 10 млн. рублей. Это значительно расширяет круг налогоплательщиков НДС среди упрощенцев.
Как только доходы «упрощенца» преодолеют эту планку, право на освобождение от НДС утрачивается с 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором имело место такое превышение (абз.3 п.5 ст.145 НК РФ).
Соответственно, если доходы ИП или организации за 2024 год остались в пределах 60 млн руб., в 2025 году можно работать без НДС, пока доходы с начала года не превысят 60 млн руб.
В 2026 году работать без НДС смогут те ИП или организации, если их доходы за 2025 год остались в пределах 10 млн руб., пока доходы с начала года не превысят 10 млн руб.
«Упрощенцам» с невысокими доходами специально получать освобождение от НДС не нужно. Налоговики предоставляют его автоматически, на основании тех данных, которые у них есть из поданной вами отчетности: декларации по УСН и отчета о финансовых результатах (абз.3 п.1 ст.145 НК РФ).
Также автоматически получат право на работу без НДС вновь созданные организации и вновь зарегистрированные ИП до того момента, пока их доходы за год будут оставаться в установленных пределах. Как только порог доходов будет превышен, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, нужно исчислять и уплачивать НДС в бюджет.
Обратите внимание! Лимит доходов за истекший календарный год оценивается ежегодно. То есть, для освобождения от НДС с 1 января 2025 года, учитываются доходы за 2024 год, с 1 января 2026 год — доходы за 2025 год и т.д.
Освобождение от НДС не касается случаев, когда:
- компания или ИП на УСН выступает налоговым агентом по НДС;
- компания или ИП на УСН должна уплатить НДС при ввозе товаров на территорию Российской Федерации как из стран ЕАЭС, так и из третьих стран.
Связаться с нами