Размер дохода на УСН для освобождения от НДС

Налоговая реформа 2025 года перевела компании, работающие на УСН, в категорию плательщиков НДС (ст. 143 и 346.11 НК РФ, подп. «б» п. 5 ст. 2 Федерального закона от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ).

От этого налога освобождены только те «упрощенцы», у которых по данным налогового учета за предыдущий год доход составил не более 60 млн руб.

Как только доходы «упрощенца» преодолеют эту планку, право на освобождение от НДС утрачивается с 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором имело место такое превышение (абз.3 п.5 ст.145 НК РФ).

Соответственно, если доходы ИП или организации за 2024 год остались в пределах 60 млн руб., в 2025 году можно работать без НДС, пока доходы с начала года не превысят 60 млн руб.

«Упрощенцам» с невысокими доходами специально получать освобождение от НДС не нужно. Налоговики предоставляют его автоматически, на основании тех данных, которые у них есть из поданной вами отчетности: декларации по УСН и отчета о финансовых результатах (абз.3 п.1 ст.145 НК РФ).

Также автоматически получат право на работу без НДС вновь созданные организации и вновь зарегистрированные ИП до того момента, пока их доходы будут оставаться в пределах 60 млн рублей в год. Как только доходы превысят 60 млн рублей, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, нужно исчислять и уплачивать НДС в бюджет.

Освобождение от НДС не касается случаев, когда:

• компания или ИП на УСН выступает налоговым агентом по НДС;
• компания или ИП на УСН должна уплатить НДС при ввозе товаров на территорию Российской Федерации как из стран ЕАЭС, так и из третьих стран.