.
^ Наверх

Обязательные реквизиты кассового чека

Последний раз обновлено:

Обязательных реквизитов чека онлайн-кассы более 20. Перечень обязательных реквизитов кассового чека указан в пункте 1 статьи 4.7 Закона № 54-ФЗ. Вот основные из них:

  • QR-код;
  • наименование документа;
  • порядковый номер за смену;
  • дата, время и адрес осуществления расчета (на кассовом чеке должно быть указано точное время того региона, где произведен расчет (письмо Минфина России от 5 мая 2017 г. № 03-01-15/28072));
  • наименование организации или фамилия, имя, отчество (при наличии) ИП;
  • ИНН;
  • применяемая при расчете система налогообложения. Например, если комиссионер при реализации товара выдает покупателю кассовый чек, то в нем должна быть указана система налогообложения комиссионера (письмо Минфина России от 11 октября 2017 г. № 03-01-15/66398);
  • признак расчета:
    • получение денег от покупателя (клиента) – приход;
    • возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, - возврат прихода;
    • выдача денег покупателю (клиенту) – расход;
    • получение средств от покупателя (клиента), выданных ему, - возврат расхода;
  • признак способа расчета;
  • сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС по этим ставкам. Исключение составляют неплательщики НДС либо плательщики, реализующие товары, не облагаемые НДС;
  • форма расчета (наличные или безналичные деньги). С 1 июля 2019 года в чеке допускается при безналичных расчетах указывать только "безналичными". Старое название (электронные средства платежа) будет считаться нарушением порядка применения ККТ (приказ ФНС РФ от 22 октября 2018 г. № ММВ-7-20/605@);
  • наименование товаров, работ, услуг, платежа, выплаты, их количество;
  • должность и фамилия кассира, оформившего кассовый чек или бланк строгой отчетности и выдавшего его покупателю (клиенту) (за исключением расчетов в Интернете);
  • регистрационный номер ККТ;
  • адрес сайта уполномоченного органа в Интернете, на котором можно проверить подлинность чека;
  • номер телефона или адрес электронной почты покупателя (клиента), если он попросил передать ему чек в электронной форме, или адрес в Интернете, где можно получить такой чек. Кстати, направлять покупателям электронные кассовые чеки в личный кабинет на сайте интернет-магазина нельзя (письмо Минфина России от 17 августа 2018 г. № 03-01-15/58589);
  • адрес электронной почты отправителя кассового чека (бланка строгой отчетности) в электронной форме, если кассовый чек (бланк строгой отчетности) передан покупателю в электронной форме и др.

Индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН, УСН, ЕСХН или ЕНВД (кроме тех, что реализуют подакцизные товары), могут не отражать в кассовом чеке и БСО наименование товара (работы, услуги) и их количество до 1 февраля 2021 года (п. 17 ст. 7 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ, письмо Минфина России от 9 июня 2017 г. № 03-01-15/36249).

А вот остальные продавцы обязаны иметь в кассовом чеке (БСО) наименование всех проданных товаров независимо от их количества (письмо ФНС России от 22 февраля 2017 г. № ЕД-4-20/3420@).

Связано это с тем, что Закон от 7 февраля 1992 года № 2300-1 «О защите прав потребителей» обязывает продавца давать покупателю всю необходимую и достоверную информацию о продаваемых товарах, работах и услугах.

Кстати, так же, как и в счете-фактуре, цену в чеке указывают в валюте РФ, то есть в рублях (п. 15 ст. 1 Закона № 54-ФЗ).

Данные о покупателе

С 1 июля 2019 года в кассовых чеках указывают новые обязательные реквизиты при расчетах между организациями и ИП наличными или с предъявлением электронного средства платежа (пп. «д» п. 15 ст. 1 Закона № 54-ФЗ):

  • наименование покупателя (клиента) (наименование организации, ФИО предпринимателя);
  • ИНН покупателя (клиента);
  • сведения о стране происхождения товара – при расчете за товар;
  • сумма акциза;
  • регистрационный номер таможенной декларации – при расчете за товар.

Для кассовых чеков, которые выдают при выплате выигрыша в лотерею или азартную игру с 1 июля 2019 года вводят такие реквизиты:

  • наименование клиента или страхователя (наименование организации, ФИО предпринимателя или физлица);
  • ИНН клиента или страхователя. Если у гражданина нет ИНН, нужно указать серию и номер его паспорта.

Что касается продавцов - неплательщиков НДС, то они могут не указывать в кассовом чеке ставку и сумму налога (письмо УФНС России по г. Москве от 15 марта 2018 г. № 13-11/052776@). В этом случае они могут выставить один из двух документов:

  • электронный кассовый чек, без указания наименования ставки НДС (тег 1199) «НДС не облагается»;
  • кассовый чек в печатной форме со значением «-» или «НДС не облагается».

А вот реквизит «сумма расчета по чеку без НДС» (тег 1105) придется указать в любом случае. Поскольку он обязателен для всех кассовых чеков и БСО (п. 4 примечаний к Таблице 20 Приложения № 2 к приказу ФНС России от 21 марта 2017 г. № ММВ-7-20/229@).

Если в торговой точке действует система скидок с использованием бонусных баллов, которые уменьшают цену проданного товара, его цена и стоимость в кассовом чеке должны быть указаны с учетом скидки (письмо ФНС России от 26 сентября 2017 г. № ЕД-3-20/6387@). Кроме того, в чеке можно дополнительно указать количество начисленных или списанных баллов (бонусов), а также их стоимостной эквивалент (письмо Минфина России от 19 января 2018 г. № 03-01-15/2887).

Приказ ФНС от 29 августа 2019 г. № ММВ-7-20/434@ (вступает в силу с 1 марта 2020 года) внес такие корректировки в форматы кассового чека и БСО.

Установлено, что в печатной форме кассового чека (БСО) НДС должен отражаться только при расчетах между организациями и (или) ИП. В остальных случаях на бумажном чеке (бланке) налог можно не указывать.

В чеках при продаже (возврате) маркированной продукции в обязательном порядке приводится реквизит «код товара».

Реквизиты «код страны происхождения товара» (тег 1230) и «номер таможенной декларации» (тег 1231) включаются в состав кассового чека (БСО) только в случаях расчетов за товары между организациями и (или) ИП с использованием наличных денег и (или) с предъявлением электронных средств платежа.

Переход на ставку НДС 20% в кассовом чеке

С 2019 года ставка НДС возросла с 18% до 20%. Те, кто работает с ККТ, до наступления 2019 года должны были обновить программное обеспечение кассовых машин (письмо ФНС России от 3 октября 2018 г. ЕД-4-20/19309@). Поскольку с 1 января 2019 года в кассовом чеке уже новая ставка НДС - 20%.

В 2019 году указание прежней 18%-ной ставки расценивается как ошибка. А это может привести к административному штрафу до 10 тысяч рублей (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ).

Правда, налоговики разрешили «перенастраивать» программу под новую ставку в разумный срок - до конца первого квартала 2019 года (письмо ФНС России от 13 декабря 2018 г. № ЕД-4-20/24234@). И в течение этого периода наказания за ставку 18% в чеке не будет. При условии, что налоговая отчетность за первый квартал 2019 года будет сформирована с учетом новой ставки (20% или 20/120).

Если сведения о расчетах будут сформированы из учетной системы пользователя по новой ставке НДС (20% или 20/120), а в кассовом чеке будет указана прежняя ставка (18% или 18/118), это тоже не будет считаться нарушением. Но опять-таки до конца первого квартала 2019 года.

Может быть и обратная ситуация, когда фирма уже успела обновить программное обеспечение с учетом новой ставки НДС, но до конца 2018 года ведет расчеты по ставке 18%. В таких случаях в чеке можно указать ставку НДС 20%. Но в налоговой отчетности за 2018 год эти операции отражают с фактической ставкой в 18% (18/118).

QR-код – обязательный реквизит чека ККТ

QR-код является одним из обязательных реквизитов чека ККТ. Это двухмерный штриховой код размером не менее 20 x 20 мм, находящийся в нижней части кассового чека, который позволяет покупателю осуществить его считывание и идентифицировать чек онлайн-кассы.

QR-код содержит в кодированном виде реквизиты проверки кассового чека или бланка строгой отчетности, такие как: дата и время осуществления расчета, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумма расчета, заводской номер фискального накопителя.

Для считывания, идентификации и дальнейшей проверки кассового чека с применением QR-кода ФНС России создано мобильное приложение - «Проверка чеков». После его установки открывается окно для считывания. После наведения объектива камеры на QR-код на экране появляется соответствующая информация из чека.

Для проверки подлинности чека необходима регистрация и авторизация пользователя в приложении. После авторизации в мобильном приложении появится кнопка «Проверить чек». Эта функция позволяет отправить сведения о чеке в единую базу данных ФНС России. Если чек прошел проверку, то появится запись «Чек корректен».

В случае некорректности чека, необходимо воспользоваться функцией приложения «Сообщить о нарушении в ФНС России». В форме сообщения можно самостоятельно заполнить предлагаемые поля и после этого направить данные с помощью кнопки «Сообщение в ФНС».

Выдача организацией или индивидуальным предпринимателем при осуществлении расчетов вместо кассовых чеков документов без QR-кода с использованием печатающего устройства (имитация ККТ) или POS-терминалов, используемых при расчетах банковскими картами (эквайринг), а также некорректного чека является нарушением законодательства о применении ККТ и влечет административную ответственность по части 2 статьи 14.5 КоАП РФ.

Смена режима налогообложения

С 1 января 2021 года не применяется такой спецрежим налогообложения, как ЕНВД.

Сведения о применяемой системе налогообложения - один из обязательных реквизитов чека ККТ и бланка строгой отчетности (п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ).

Если вы с начала 2021 года переходите с ЕНВД на иной специальный режим налогообложения, например, на УСН, вам надо подготовить к этому ККТ.

Для этого надо внести изменения в ранее введенные в ККТ сведения, сформировав отчет об изменении параметров регистрации перед началом расчетов с применением ККТ в 2021 г. (п. 5 ст. 4.3 Закона № 54-ФЗ). Сделать это надо перед началом работы. Например, если вы начнете работу 11 января 2021 года, то изменить сведения о системе налогообложения надо перед началом рабочей смены 11 января 2021 года.

Если к этому времени срок действия ключа фискального накопителя еще не истечет, то фискальный накопитель менять не нужно (письмо ФНС России от 3 декабря 2020 года № АБ-4-20/19907@).

Поменять сведения о режиме налогообложения онлайн-кассы можно самостоятельно с помощью специального сервиса ФНС России. Сделать это нужно до 31 декабря 2020 года (информация ФНС России). Для этого надо выбрать свою модель кассы из списка или начать вводить название кассы: сервис автоматически найдет модель по первым буквам. После выбора кассы сервис предложит скачать в формате .pdf инструкцию по настройке для этой модели.

Подавать отдельное заявление о перерегистрации ККТ в случае смены системы налогообложения не надо.

Поскольку заявление о перерегистрации ККТ необходимо подавать только в том случае, если изменяются сведения, указанные в карточке регистрации ККТ. К этим сведениям применяемый режим налогообложения не относится.

Если в 2021 году в чеке ККТ по-прежнему будут указываться сведения о ЕНВД, то организацию могут оштрафовать по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ на сумму от 5 000 до 10 000 рублей, а руководителя или индивидуального предпринимателя – на сумму от 1 500 до 3 000 рублей.

Если вы переходите с ЕНВД на общий режим налогообложения, то внести изменения в сведения о применяемой системе налогообложения можно по истечении срока действия ключа фискального признака текущего фискального накопителя (письмо ФНС России от 3 декабря 2020 года № АБ-4-20/19907@).

До этого момента налоговики разрешили работать, не меняя настройки кассы (информация ФНС России 8 декабря 2020 года «ЕНВД: Как поменять режим налогообложения на онлайн-кассе без посредников»).



Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора

Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:

  • Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
  • Вы получите бератор по очень выгодной цене
  • Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!

Если у вас уже есть доступ, войдите в личный кабинет




Подписывайтесь на наши рассылки

Только полезная и свежая информация для бухгалтеров от экспертов бератора:
советы, проводки, примеры из практики и образцы документов.
Самое ценное, что будет в вашей почте.

 Закажите бератор сейчас
и получите отличный подарок
Заказать бератор