ККТ при продаже товаров с маркировкой
Последний раз обновлено:
Как подготовить онлайн-кассу к работе с маркированными товарами
На организацию продаж маркированных товаров повлияет:
- введение дополнительного обязательного реквизита кассового чека – «код товара» (постановление Правительства РФ от 16 апреля 2020 года № 521).
- установление дополнительных требований к онлайн-кассе (Федеральный закон от 26 июля 2019 года № 238-ФЗ).
По требованиям Федерального закона от 26 июля 2019 года № 238-ФЗ при расчетах за маркированные товары продавцы обязаны формировать данные о товаре в виде запросов о коде маркировки и уведомлений о реализации маркированного товара.
Поэтому фискальный накопитель при реализации таких товаров должен соответствовать следующим требованиям:
- иметь счетчики запросов о коде маркировки и уведомлений о реализации маркированного товара. При этом фискальный признак формируется для каждого запроса и уведомления, увеличивая показания этих счетчиков на единицу, а показания счетчика фискальных документов не меняются;
- принимать от ККТ коды маркировки;
- самостоятельно проверять достоверность кода маркировки по коду проверки, используя специальный ключ и передавать полученные результаты в ККТ;
- принимать от ККТ данные для формирования запросов о коде маркировки и уведомлений о реализации маркированного товара, создавать и шифровать эти документы, а также передавать их в ККТ;
- принимать от ККТ ответы на запросы и квитанции на уведомления в зашифрованном виде, расшифровывать их и передавать содержащиеся в них сведения в ККТ.
На это обратила внимание ФНС России в информации от 19 ноября 2019 года «Новые требования к применению ККТ при расчетах за товары, подлежащие обязательной маркировке».
Для работы с маркированными товарами ФНС России выпустила новую версию фискального накопителя – 1.2 (приказ ФНС России от 14 сентября 2020 года № ЕД-7-20/662@).
При этом форматы 1.1 и 1.05 продолжают применяться. Фискальный накопитель, зарегистрированный до этой даты, можно использовать до окончания срока своего действия.
Пользователи онлайн-касс, торгующие маркированными товарами, могут продолжать использовать ранее приобретенные фискальные накопители до истечения срока их действия.
Регистрировать, перерегистрировать и применять их можно в составе ККТ до 6 августа 2021 года.
При этом фискальный накопитель, зарегистрированный до этой даты, используется до окончания срока своего действия.
Как продать маркированный товар при потере связи с интернетом
Если невозможно получить ответ от оператора информационной системы о проверке статуса товара по причине отказа канала связи, продажу маркированного товара можно не приостанавливать (письмо ФНС России от 12 февраля 2021 года № АБ-4-20/1754@).
Фискальные накопители онлайн-касс должны исключать возможность формирования фискального признака для уведомления о реализации маркированного товара в случае, если из системы «Честный знак» через 30 календарных дней с момента формирования соответствующего признака для указанного уведомления не получена квитанция на такое уведомление (абз. 34 п. 1 ст. 4.1 Закона от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ).
Фискальный накопитель хранит записи об отпуске маркированных товаров.
Поэтому, у продавца есть до 30 дней для того, чтобы подключить ККТ к системе «Честный знак» и передать записи в информационную систему маркировки.
Какие онлайн-кассы можно применять с 6 августа 2021 года
Изготовителям ККТ и ФН было предоставлено 2 года на приведение производимых ими ККТ и ФН в соответствие с новыми требованиями к ККТ и ФН. Они истекают 6 августа 2021 года.
В настоящее время в реестр ФН включены сведения о следующих моделях ФН, которые поддерживают форматы фискальных документов версии 1.05, 1.1 и 1.2 и соответствуют новым требованиям к ФН (далее - ФН-М):
- шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных фискальный накопитель «ФН-1.1М исполнение Ин15-1М» с максимальным сроком действия ключей фискального признака 15 месяцев;
- шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных фискальный накопитель «ФН-1.1М исполнение Ин36-1М» с максимальным сроком действия ключей фискального признака 36 месяцев.
Экземпляры иных моделей ФН, включенные в реестр ФН, которые поддерживают форматы фискальных документов версии 1.05 и 1.1 и не поддерживают форматы фискальных документов версии 1.2, не соответствуют новым требованиям к фискальным накопителям.
Таким образом, все экземпляры ФН-1.1 исключат из реестра фискальных накопителей после 6 августа 2021 года. Исключение - ФН-1.1, которые были зарегистрированы в ИФНС в составе ККТ в установленном порядке до 6 августа 2021 года.
В этой связи пользователи ККТ, которые имеют в наличии экземпляры ФН-1.1, могут зарегистрировать их в составе ККТ в установленном порядке до 6 августа 2021 года и применять в составе этой ККТ до окончания срока действия их ключей фискального признака вне зависимости от факта расчета за маркированный товар.
Пользователям, имеющим в наличии экземпляры ФН-1.1, ФНС рекомендует заблаговременно зарегистрировать их в составе ККТ.
После 6 августа 2021 года регистрация экземпляров ФН-1.1 в составе ККТ не будет производиться.
Пользователи ККТ, применяющие ККТ с ФН-1.1, которые зарегистрированы до 6 августа 2021 года, при осуществлении расчетов за маркированные товары вправе формировать фискальные документы в соответствии с форматами фискальных документов версии 1.05 и 1.1 до окончания срока действия ключей фискального признака в таких ФН-1.1.
Пользователи ККТ, применяющие ФН-М в составе модели ККТ, которая не обеспечивает формирование фискальных документов в соответствии с форматами фискальных документов версии 1.2, при осуществлении расчетов за маркированные товары после 6 августа 2021 года должны перейти:
- на использование новой версии этой модели ККТ;
- либо на использование иной модели ККТ, которая обеспечивает формирование фискальных документов в соответствии с форматами фискальных документов версии 1.2.
При этом переход с прежней версии модели ККТ, которая не обеспечивает формирование фискальных документов в соответствии с форматами фискальных документов версии 1.2, на использование новой версии этой же модели ККТ, которая обеспечивает формирование фискальных документов в соответствии с форматами фискальных документов версии 1.2, не приведет к необходимости заменить в ней применяемый ФН-М на новый ФН-М. Но только до окончания сроков действия ключей фискального признака в применяемом ФН-М.
В то же время реестр ККТ может не содержать сведений о том, что для применяемой пользователем модели ККТ, которая не обеспечивает формирование фискальных документов в соответствии с форматами фискальных документов версии 1.2, была разработана и включена в реестр ККТ новая версия этой же модели ККТ, которая обеспечивает формирование фискальных документов в соответствии с форматами фискальных документов версии 1.2. В таком случае пользователь вправе применять прежнюю версию этой модели ККТ до того момента, пока в применяемом ФН-М не истечет срок действия ключей фискального признака, при условии регистрации такой ККТ с ФН-М или перерегистрации в связи с заменой ФН-М до 6 августа 2021 года.
Пользователи ККТ, которые планируют применять ККТ в расчетах за маркированные товары, после 6 августа 2021 года вправе регистрировать в ИФНС новую ККТ или перерегистрировать применяемую ККТ в связи с заменой ФН только в том случае, если они обеспечивают формирование фискальных документов в соответствии с форматами фискальных документов версии 1.2.
В случае отсутствия в реестре ККТ сведений о модели ККТ, которая обеспечивает формирование фискальных документов в соответствии с форматами фискальных документов версии 1.2, пользователь ККТ, который планирует применять ККТ при осуществлении расчетов за маркированные товары, после 6 августа 2021 года вправе зарегистрировать в ИФНС новую ККТ или перерегистрировать применяемую ККТ в связи с заменой ФН, которая не обеспечивает формирование фискальных документов в соответствии с форматами фискальных документов версии 1.2.
На это обратила внимание ФНС в письме от 9 июня 2021 года № АБ-4-20/8056@.
Когда за неприменение ККТ с форматом 1.2 не оштрафуют
При осуществлении расчетов за маркированные товары применение ККТ, не обеспечивающей формирование фискальных документов в соответствии с форматами фискальных документов версии 1.2, в том случае, когда пользователь обязан применять такую ККТ, могут оштрафовать по части 4 статьи 14.5 КоАП РФ, хотя за первое нарушение можно обойтись и предупреждением. Штраф же составит:
- для должностных лиц - от 1500 до 3000 рублей;
- для организаций - от 5000 до 10 000 рублей.
Но есть случаи, когда неприменение ККТ с форматом 1.2 не оштрафуют. О них рассказала ФНС в письме от 9 июня 2021 года № АБ-4-20/8056@.
По общему правилу к административной ответственности привлекают только за те административные правонарушения, в совершении которых установлена вина. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица.
Доказательством отсутствия вины пользователя в части применения при осуществлении расчетов за маркированные товары модели ККТ, которая не обеспечивает формирование фискальных документов в соответствии с форматами фискальных документов версии 1.2. может служить:
- отсутствие в реестре ККТ сведений о модели (версии модели) ККТ, обеспечивающей формирование фискальных документов в соответствии с форматами фискальных документов версии 1.2;
- либо отсутствие у пользователя ККТ возможности приобрести или ввести в эксплуатацию такую модель (версию модели) ККТ;
- либо отсутствие у пользователя возможности обновить используемую им модель ККТ до версии модели ККТ, обеспечивающей формирование фискальных документов в соответствии с форматами фискальных документов версии 1.2, по обстоятельствам, не зависящим от него. Например, вследствие отсутствия на рынке такой модели (версии модели) ККТ.
Доказательством того, что пользователь, по независящим от него причинам, не может получить от изготовителя ККТ необходимую ему ККТ, может являться договор между пользователем и изготовителем ККТ. В нем должна быть указана дата поставки требуемой ККТ пользователю от изготовителя ККТ более поздняя, чем та дата, когда ИФНС был выявлен факт применения пользователем ККТ, которая не соответствует установленным требованиям, а также с нарушением установленных законодательством порядка и условий ее применения.
При этом договор на поставку ККТ между пользователем и изготовителем ККТ должен отвечать условиям:
- он не может быть заключен ранее той даты, когда модель этой ККТ будет включена в реестр ККТ;
- срок поставки ККТ от изготовителя ККТ пользователю в этом договоре не должен превышать разумный срок с момента включения этой модели ККТ в реестр ККТ.
Также доказательством того, что пользователь, не может начать применять имеющуюся у него модель ККТ, которая обеспечивает формирование фискальных документов в соответствии с форматами фискальных документов версии 1.2, по независящим от него причинам, может являться договор между пользователем и сервисной организацией, которая осуществляет ввод требуемой ККТ пользователя в эксплуатацию. В нем должна быть указана дата ввода ККТ в эксплуатацию более поздняя, чем та дата, когда ИФНС был выявлен факт применения пользователем ККТ, не соответствующей установленным требованиям, а также с нарушением установленных законодательством о применении ККТ порядка и условий ее применения.
При этом такой договор на ввод ККТ в эксплуатацию между пользователем ККТ и сервисной организацией также должен отвечать следующим условиям:
- он не может быть заключен ранее той даты, когда модель этой ККТ будет внесена в реестр ККТ;
- срок ввода ККТ в эксплуатацию, указанный в договоре, не должен превышать разумные сроки с момента получения этой ККТ пользователем.
Поэтому, по части 4 статьи 14.5 КоАП РФ не привлекут к ответственности, если пользователь ККТ при осуществлении расчетов за маркированные товары был обязан применять ККТ, которая обеспечивает формирование фискальных документов в соответствии с форматами фискальных документов версии 1.2, но не смог начать применять такую ККТ:
- в связи с тем, что сведения о ней отсутствуют в реестре ККТ;
- либо в связи с тем, что пользователь, по независящим от него причинам, не может получить от изготовителя ККТ необходимую ему ККТ;
- либо если пользователь, по независящим от него причинам, не может начать применять ККТ, которая обеспечивает формирование фискальных документов в соответствии с форматами фискальных документов версии 1.2.
Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора
Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:
- Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
- Вы получите бератор по очень выгодной цене
- Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!