Один неточный пункт в договоре лишит вас права на вычет по НДС

Чтобы не дать налоговикам ни единого шанса «придраться» к вычету по НДС с аванса, предоплата должны быть четко прописана в договоре.

Право на вычет НДС с аванса за поставку товаров, выполнение работ, дано п. 12 ст. 171 НК РФ.

Если в договор в раздел «оплата» вы не внесете пункт, по которому покупатель оплачивает товары на условиях предоплаты и не укажите ее размер, этот платеж налоговая не будет считать авансом и откажет в вычете по НДС. 

Виды вычетов, связанных с предоплатами

Налоговые вычеты при перечислении аванса продавцу

Если поставщику, с которым работаете без договора вы перечислите на основании выставленного счета не всю сумму, в только ее часть (то есть, аванс), не надейтесь на то, что налоговики также, как и вы, посчитают эту сумму предоплатой.  Не посчитают и в НДС вычете откажут.

Договор, согласно п.9 ст. 172 НК РФ, является необходимым документом, который учитывается при выявлении права покупателя на вычет НДС. Поэтому, формулировки в части оплаты товара, должны быть четкими и конкретными.

Этой позиции Минфин придерживается многие годы (письмо от 06.03.2009 № 03-07-15/39) и налоговики ей следуют. Попытаться оспорить это в суде можно, но результат может оказаться не в пользу компании.

Вычет авансового НДС после отгрузки

Вычет НДС после возврата аванса

Вычет НДС при зачете аванса

Вычет НДС после перечисления предоплаты продавцу

Документы для вычета по НДС с авансов

Заявлять вычет по НДС или нет, вы решаете сами. По НК это право компании, а не обязанность.

Но НДС с аванса   можно принять к вычету только в пределах суммы, которая зачтена в счет оплаты товара, то есть с учетом отгрузки. Если отгрузка произошла на меньшую сумму, чем сумма предоплаты, принять к вычету НДС можно только с суммы отгрузки.

Вычеты производятся на основании (п.9 ст. 172 НК РФ):

• счетов-фактур, выставленных продавцами,
• платежных документов, подтверждающих фактическое перечисление частичной оплаты в счет предстоящих поставок,
• при наличии договора, предусматривающего перечисление указанных сумм.

Какие суммы НДС можно принять к вычету

Какие условия нужно выполнить, чтобы принять НДС к вычету

Какие суммы НДС к вычету не принимаются

Восстановление НДС, принятого к вычету: когда это нужно